馬來西亞打工族線上報稅完整流程 Form BE e-Filing

社會新鮮人物看過來!如果你剛剛踏入社會,第一次領薪水,這就意味著離你繳稅的日子不遠了!但是,剛步入社會工作,薪水不高也需要繳稅嗎?幾時開始繳稅呢?如何計算需要繳納多少稅務呢?該怎樣報稅/繳稅呢?

今天這篇文章將分享馬來西亞打工族該如何缐上報稅的完整流程,以多圖文形式手把手帶大家順利報稅/繳稅

內容目錄

什麽是報稅 Declare Income Tax?誰需要報稅?

報稅和繳稅是兩件不一樣的事情。符合政府條件者都必須報稅,但是并非所有報稅者都需要繳稅。

根據1967年所得稅法令(Income Tax Act 1967),不管是大馬公民或外國人,在過去一年裏,只要符合以下兩個條件,就必須向政府呈報稅務。

  • 在馬來西亞居住超過182天
  • 在馬來西亞賺取收入

而被馬來西亞財政部 Ministry of Finance 委派徵收稅務的主要機構便是內陸稅收局(LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia)。

這裏值得注意的是,報稅不等於繳稅。根據内陸稅收局的説法,在扣除 EPF,Employees Provident Fund 之後,如果年收入超過 RM 34,001,才必須繳稅。

一般上,在馬來西亞賺取的收入都需要報稅,像是自僱人士或打工族所賺取的薪水、佣金等。内陸稅收局將可徵收的稅務收入歸納為以下6種

  • 企業收益/利潤
  • 就業收益/利潤
  • 股息、利息或折扣
  • 租金、特許權使用費或獎金
  • 養老金、年金或其他定期付款
  • 不屬於上述任何段落的收益/利潤

除此之外,根據1967年所得稅法令(Income Tax Act 1967),點擊這裏查看,符合以下5種情況者則无需繳納個人所得稅。

  1. 在馬來西亞工作少過60天
  2. 在大馬船運工作
  3. 年齡在55嵗或以上及領取養老金
  4. 獲得銀行利息
  5. 獲得免稅股息

爲什麽需要報稅?

許多人不明白「報稅」就是履行公民責任,認爲報稅只是把辛苦賺來的錢上繳國庫。其實,報稅者未必需要繳稅,再來,報稅行爲會爲你帶來兩大好處的。

良好的信用證明

除了擁有一張漂亮的 CCRIS 報告證明一個人的良好信用之外,其實報稅記錄也是其中一個建立個人良好的“信譽”的方法。

在未來向銀行或金融機構申請房屋貸款(Housing Loan)、個人貸款(Personal Loan)、汽車貸款(Hire Purchase Loan)或任何融資時,每年固定的報稅記錄將會是穩定收入和財力的有效證明,所申請的貸款也才能夠更加容易、快速得到批准。

為馬來西亞發展做出貢獻

國家主要收入來源便是人民所繳納的稅務,主要用來治理和管理國家的發展。

這包括支付於國家安全(軍人/警察)、公共設施(維修道路/解決水災問題)、人民福利(政府醫院)、教育(免費中小學)等各種經濟和社會發展。所以,繳納稅務其實是為社會發展做出貢獻,盡個人的綿薄之力而已。

馬來西亞報稅截止日期

如果擁有生意收入來源,那麽呈報稅務的日期跟單單靠打工賺取收入的報稅日期不同,需注意。

  1. 打工/受雇人士(individuals with no business):每年4月30日或之前
  2. 做生意/自僱人士(individuals with business):每年6月30日或之前

另外,若使用電子報稅(e-Filing),將可獲得額外 15 天的報稅期限。

馬來西亞個人所得稅的計算方式

在呈報稅務過程中,主要3個項目便是課稅收入(Pendapatan Bercukai),減免項目(Pelepasan Cukai)和扣稅項目(Potongan Cukai)。如果想要知道自己有多少的收入會被徵稅,那麼你就必須計算出你的課稅收入(Pendapatan Bercukai)是多少。

課稅收入(Pendapatan Bercukai) 方程式:

課稅收入 = 全年收入 - 減免項目 - 扣稅項目

身爲納稅人,除了執行自己的任務,準時報稅之外,另外一個最關心的問題就是,該繳納多少稅務呢?接著看下去吧!

2021年個人所得稅稅率(Assessment Year 2021)

根據内陸稅收局,點擊這裏查看,以下便是 2021 年個人所得稅稅率。 

組別可徵稅收入(RM)計算(RM)稅率 %稅金(RM)
A0 – 5,000首5,00000
B5,001 – 20,000首 5,0000
餘下的 15,0001150
C20,001 – 35,000首 20,000150
餘下的 15,0003450
D35,001 – 50,000首 35,000600
餘下的 15,00081,200
E50,001 – 70,000首 50,0001,800
餘下的 20,000132,600
F70,001 – 100,000首 70,0004,400
餘下的 30,000216,300
G100,001 – 250,000首 100,00010,700
餘下的 150,0002436,000
H250,001 – 400,000首 250,00046,700
餘下的 150,00024.536,750
I400,001 – 600,000首 400,00083,450
餘下的 200,0002550,000
J600,001 – 1,000,000首 600,000133,450
餘下的 400,00026104,000
K1,000,001 – 2,000,000首 1,000,000237,450
餘下的 1,000,00028280,000
L超過 2,000,000首 2,000,000517,450
餘下的數額30……….
2021年個人所得稅稅率

如何計算個人所得稅?

個人所得稅計算方程式:

課稅收入=全年收入-減免項目-扣稅項目

根據個人所得稅稅率表,收入越低,所需要繳付的稅務越少。

例子:小麗的個人所得稅

項目解説總額
全年收入每月底薪+津貼+加班費RM 3,000RM 36,000
1 個月的年終花紅RM 3,000
總共RM 39,000
減免項目個人負擔RM 9,000
公積金 KWSPRM 4,000* (大約)
保險RM 2,640
購買書籍RM 200
購買 Covid-19 自檢器RM 100
總共RM 15,940
扣稅項目捐款予受承認機構或組織的現款RM 200
總共RM 200
小麗的個人所得稅例子

小麗的課稅收入計算:

課稅收入
=全年收入-減免項目-扣稅項目
= RM 39,000 – RM 15,940 – RM 200
= RM 22,860 

組別可徵稅收入(RM)計算(RM)稅率 %稅金(RM)
A0 – 5,000首5,00000
B5,001 – 20,000首 5,0000
餘下的 15,0001150
C20,001 – 35,000首 20,000150
餘下的 15,0003450

小麗課稅收入RM 22,860 屬於項目 C,收入介於 RM 20,001 – RM 35,000。

小麗所得稅計算:

  1. 首 RM 20,000,稅收為 RM 150 
  2. 次 RM 2,860,稅收為 RM 85.80(3% 稅率)
  3. 總共是 RM 150 + RM 85.80 = RM 235.80 
  4. 由於小麗課稅收入 RM 22,860 < RM 35,000,小麗可獲得 RM 400 回扣(Tax Rebate)
  5. 所以,小麗需要交付的最終稅務為零,無需繳納稅務

推薦閱讀:EPF是什麼?把錢存入EPF作退休金真的會比較好嗎?大馬打工族必看的EPF指南

缐上報稅流程 Form BE e-Filing(多圖文教程)

呈報稅務流程簡單,只需 4 個步驟。

第一步:登錄内陸稅收局(LHDN)官網 

在還沒開始報稅之前,首次報稅必須先申請所得稅 Income Tax 號碼和 e-Filing PIN 號碼,可以點擊這裏參閲申請流程。

先前準備功夫完成後,便可開始報稅。

首先,點擊這裏登錄内陸稅收局(LHDN)官網。來到此頁面,點擊左上角「BM | EN」可以切換語言,分別可以選擇英文或馬來文。接著,選擇身份證類別、輸入身份證號碼并點擊「Hantar」。

接著,確認熒幕顯示的安全短語正確後,便可輸入密碼并點擊「Teruskan」。

第二步:選擇正確的表格 

成功登錄後,點擊 e-Filing 選項的「e-Borang」。

根據以下不同的情況,選擇正確的表格。這裏同時附上遞交表格截至日期。

表格名稱表格適合對象截至日期
e-BE馬來西亞公民沒有商業收入來源適合單靠打工賺取收入族群4 月 30 日
e-B馬來西亞公民擁有商業收入來源適合做生意的人也適合邊打工邊賺取額外收入,像是賣保險、網絡生意等6 月 30 日
e-BT馬來西亞公民專業技術人員已經獲得馬來西亞財政部部長的批准4 月 30 日
e-M非馬來西亞公民       6 月 30 日
e-MT非馬來西亞公民專業技術人員馬來西亞財政部部長的批准還在申請當中6 月 30 日
e-P合夥企業   6 月 30 日
e-E企業3 月 31 日

這裏模擬打工族報稅流程。從個人「Individu Pemastautin」選項當中選擇「e-BE」,點擊「Tahun Taksiran」便可選擇報稅年份。比如,2022年呈報2021年的稅務;2023年呈報2022年的稅務,以此類推。

第三步:填寫表格 

表格分成四個部分需要填寫,分別是:

  1. 個人資料 Maklumat Individu
  2. 收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
  3. 可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
  4. 總結 Rumusan

在開始填寫之前,先準備好雇主所發出的 EA Form 作爲參考。

個人資料 Maklumat Individu 

在這裏,有星號(*)的欄位都必須填上。系統已經自動附上姓名、稅務號碼和身份證號碼。點擊右上角「English」可以切換成英文表格。

  • Warganegara – 國際
  • Jantina – 性別
  • Tarikh Lahir – 出生日期
  • Status pada 31-12-2015 – 已婚/未婚/離婚狀態
  • Jenis Taksiran – 稅務評估類型,單身者可以選擇「Diri Sendiri/Self」
  • No. Majikan – 雇主號碼
  • No. Telefon Bimbit – 電話號碼
  • e-Mel – 電郵地址
  • Nama Bank – 銀行名字
  • No. Akaun Bank -銀行戶口號碼
  • Telah melupuskan syer dalam syarikat harta tanah dan harta tanah dibawah akta cukai keuntungan harta tanah 1976 – 是否根據 1976 年房地產收益稅法處置房地產公司和房地產的股份

這裏要注意的是所填寫的銀行戶口資料必須準確。如果所繳納的稅務過多,内陸稅收局將會把稅務歸還進你所填寫的銀行虎口裏。

收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan

接著,根據雇主所發出的 EA Form,填入打工所賺取的收入。

  • Pendapatan berkanun penggajian – 法定就業收入
  • Pendapatan berkanun sewa – 法定租金收入
  • Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, anuiti, bayaran berkala lain dan apa-apa perolehan atau keuntungan lain – 法定收入利息、折扣、特許權使用費、保費、年金、其他定期付款和任何其他收入或利潤
  • Jumlah Derma dan Hadiah Yang Diluluskan – 過去一年所付出且被批准的捐贈和禮物數量
  • Ansuran/Potongan Cukai Bulanan (PCB) – 可參考 EA Form,這是過去一年透過雇主所繳付的月稅
  • Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan – 其他去年未申報的收入

可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai

根據内陸稅收局網頁,特定消費可享有扣稅或減稅。可參考「個人所得稅減免項目」。

再來,報稅時所聲明的免稅/扣稅項目的單據必須保存至少7年,以方便日後若内陸稅收局進行調查時,可作爲有效的證據。

總結 Rumusan

接著,來到了「Rumusan」這頁面將顯示之前所填寫的所有資料以方便檢查。如果有需要修改的地方,可以往回補上。如果資料完整,便可點擊「Teruskan」以遞交申報表。

第四步:遞交申報表

來到最後一個步驟,頁面將顯示你的名字和身份證號碼,需要你表態所提供的資料屬實,若被發現資料有誤,將會被罰款。

接著,你可以點擊以下3個選擇:

  1. 打印并獲得 PDF 存檔(Cetak Draf Borang)
  2. 附上簽名并遞交資料(Tandatangan & Hantar)
  3. 返回之前的頁面(Kembali)

點擊「Tandatangan & Hantar」以遞交資料。在以下頁面,再次輸入身份證號碼(No. Pengenalan)和密碼(Kata Laluan),并點擊「Tandatangan」。

當系統導出以下頁面時,恭喜你,你已經完成報稅。如果系統計算所上繳的稅務過多,内陸稅收局將會歸還進你先前輸入的戶口,反之,你需要繳納稅收餘額。

這裏提供3個選擇:

  1. 打印和存檔(Simpan & Cetak Pengesahan)
  2. 以 e-BE 格式打印和存檔(Simpan & Cetak e-BE)
  3. 退出(Keluar)

注:以上所有表格和圖片采錄年份為 2014 到 2021 之間,僅作爲參考内容。

缐上繳稅完整流程

所得稅付款方式有幾種,點擊這裏查看。這些方法包括以下:

  1. 内陸稅收局網頁付款,瀏覽網址:https://byrhasil.hasil.gov.my ,可以通過網上銀行戶口 (FPX)或信用卡(Visa、MasterCard、AmericanExpress)繳稅
  2. 内陸稅收局付款櫃檯
  3. 銀行網絡或櫃檯(聯昌銀行 CIMB Bank,大衆銀行 Public Bank,馬來亞銀行 Maybank 等)
  4. 郵寄所得稅付款(只限於不動產收益稅、外國藝術家(公眾藝人)繳納的所得稅、預扣稅和複合支付)

這裏附上以内陸稅收局付款網頁 https://byrhasil.hasil.gov.my ,透過銀行戶口 (FPX)繳稅完整流程。

第一步:瀏覽内陸稅收局付款網頁

繳稅的第一步,點擊這裏,瀏覽内陸稅收局的付款網頁。這裏將會選擇透過銀行戶口(FPX)繳稅,所以,點擊「Bayaran Melalui FPX / Pay with Online Banking」。

第二步:填寫納稅人個人資料

接著,來到以下頁面,填寫空欄。

身份證類別(Jenis Pengenalan)選項分別有:

  • 新身份證號碼(No. Kad Pengenalan Baru)
  • 警察號碼(No. Polis)
  • 軍隊號碼(No. Tentera)
  • 護照號碼(No. Passport)
  • 公司注冊號碼(No. Pendaftaran Syarikat)
  • 所得稅號碼(No. Rujukan Cukai)

接著,填寫身份證號碼(No. Pengenalan)、輸入安全碼(Kod Keselamatan)後,并點擊「Submit」。

第三步:輸入付款資料

來到此頁,系統自動顯示你的名字和稅務號碼,確認資料無誤後,繼續填寫以下空欄。

  • Kod dan Jenis Bayaran 繳付類型和代碼,如果繳交個人所得稅,便選擇「084 Bayaran Ansuran Cukai/Baki Cukai – Individu」個人所得稅分期付款或者「095 Bayaran Cukai Pendapatan」所得稅最終付款
  • Tahun Taksiran 稅務年度,比如,2022年呈報2021年的稅務;2023年呈報2022年的稅務,以此類推。
  • Bilangan Ansuran 付款次數,「99」為最終付款
  • Amaun Cukai 繳付稅額

填寫後并點擊「Hantar」。

系統再次顯示輸入好的資料,確認資料正確後,點擊「Teruskan」。

第四步:確認資料、選擇付款銀行戶口

接著,付款資料將會顯示。這裏主要是確認在 Merchant Order No. 顯示的所得稅號碼、Payment Description 選擇的付款類型和代碼和 Amount 繳交稅額正確。

如果資料無誤,便可在個人戶口「Individual Account (B2C)」選擇付款銀行戶口、輸入電子郵件地址「Emel」,并點擊「Proceed」,系統將會帶你到銀行戶口登入界面以繳付所得稅。

完成后,記得將收據存檔,以作爲付款證明。内陸稅收局不會另外發出收據證明。

以下附上打工族缐上報稅完整流程短片以作參考。

2021年個人所得稅減免項目(Pelepasan Cukai)、扣稅項目(Potongan Cukai)和回扣項目(Rebat Cukai)

稅減免項目(Pelepasan Cukai)

以下圖表顯示2021年内陸稅收局所發佈的個人所得稅減免項目與其總額,點擊這裏查看詳情。

個人所得稅減免項目減免項目總額
個人和受養親屬Individu dan saudara tanggunganRM 9,000
父母(醫療設備的任何費用或父母的護理費、救濟金)
Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa (Keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan)
RM 8,000
殘障人士(個人、配偶、孩子、父母)的基礎支持設備
Perbelanjaan pembelian peralatan sokongan asas (untuk kegunaan individu kurang upaya, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya)
RM 6,000
殘障人士
Individu kurang upaya
RM 6,000
個人升學費用
Yuran pengajian (Sendiri)
RM 7,000
個人、配偶或孩子嚴重疾病及全面體檢的醫療費用。
如果打以下疫苗,最高可減稅 RM1,000。Pneumococcal;Human papillomavirus (HPV);Influenza;Rotavirus;Varicella;Meningococcal;Kombinasi TDAP (tetanus-diphtheria-acellular-pertussis); danCoronavirus Disease 2019 (Covid-19)再來,符合以下情況也可以獲得最高減稅 RM1,000。接受由馬來西亞醫學委員會定義的全面體檢為個人、配偶或孩子繳付的新冠疫情 Covid-19 檢測測試為個人、配偶或孩子繳付的新冠疫情 Covid-19 自檢器
RM 8,000
生活方式(個人、配偶、孩子)Gaya hidup – Perbelanjaan untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak
這裏可減免稅務的消費包括:購買書本、雜志、報紙等刊物,只要不是違規讀物即可購買個人電腦、手機、平板電腦,只要不是用以商業活動即可根據 1997 年體育發展法購買體育活動所需的體育器材(不適用於機動自行車)和健身房會員費以個人名義訂閲并且每個月支付的互聯網訂閱費
RM 2,500
額外的特殊生活方式
Gaya hidup khusus 
RM 2,500
為兩歲以下孩童而購買的母乳喂養設備,每兩年申請減免一次Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan sendiri bagi anak berumur 2 tahun dan kebawah (Potongan dibenarkan sekali setiap dua (2) tahun taksiran)RM 1,000
為六嵗以下孩童支付的托兒所和幼兒園的費用Bayaran bagi yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftarRM 3,000
SSPN
Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) (Tabungan bersih adalah jumlah simpanan dalam tahun 2021 tolak jumlah pengeluaran dalam tahun 2021)
RM 8,000
妻子/前妻贍養費
Suami / Isteri / Bayaran alimoni kepada bekas isteri
RM 4,000
殘障丈夫/妻子
Suami / Isteri Kurang Upaya
RM 5,000
十八嵗以下未婚的孩子
Anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun
RM 2,000
十八嵗以上、未婚、并且接受全日制教育的兒女(先修班階段)(每名)
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)
RM 2,000
十八嵗以上、未婚、并且在國内、國外大學或學院就讀的兒女(非先修班階段)(每名)
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:mengikuti pengajian tinggi sepenuh masa (Tidak termasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah / A-Level) di universiti, kolej atau institusi pelajaran yang serupa dengannya di Malaysia; atauberkhidmat di bawah satu ikatan artikel atau indentur untuk memperoleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia; atau mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia.kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
RM 8,000
孩子(殘障人士)
Anak kurang upaya
RM 6,000
孩子(十八嵗以上并接受教育的殘障人士)RM 8,000
人壽保險和公積金
Insuran nyawa dan KWSP termasuk tidak melalui potongan gajiKategori penjawat awam berpencenPremium insurans nyawaKategori selain penjawat awam berpencenPremium insurans nyawa (Terhad RM3,000)Caruman kepada KWSP / skim yang diluluskan (Terhad RM4,000)
RM 7,000
私人退休金計劃
Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) – berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2025.
RM 3,000
沒有透過工資扣除的教育和醫療保險
Insurans pendidikan dan perubatan termasuk yang tidak melalui potongan gaji
RM 3,000
SOCSO
Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)
RM 250
在旅遊專員登記的住宿場所的住宿費和旅遊景點的門票費用,之前花費時期為 2020 年 3 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,現已延長至 2022 年 12 月 31 日。可以點擊這裏查詢是否所使用的旅游場所有被登記。

Perbelanjaan bayaran penginapan di premis penginapan yang berdaftar dengan Pesuruhjaya Pelancongan dan bayaran masuk ke tempat tarikan pelancong(Perbelanjaan yang dilakukan pada atau selepas 1 Mac 2020 sehingga 31 Disember 2021)
RM 1,000
額外的特殊生活方式,主要用於體育發展

Pelepasan cukai tambahan gaya hidup khusus berkaitan dengan aktiviti sukan yang dibelanjakan oleh individu bagi:pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan Sukan 1997 (tidak termasuk basikal roda dua bermotor);bayaran sewaan atau fi kemasukan ke mana-mana fasiliti sukan; danbayaran fi pendaftaran bagi penyertaan apa-apa pertandingan sukan yang mana penganjur tersebut diluluskan dan dilesenkan oleh Pesuruhjaya Sukan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.
RM 500

扣稅項目(Potongan Cukai)

另外,内陸稅收局針對人民貢獻給慈善機構的捐款、或符合1967年所得稅法令定義的捐款/禮物,也可獲得扣稅,鼓勵人民幫助弱勢群體。這裏需要注意兩件事。

  1. 只有捐款給内陸稅收局認可的慈善機構才可獲得扣稅,點擊這裏查看更多詳情
  2. 捐款/禮物必須遵守内陸稅收局所規定的定義才可獲得扣稅,點擊這裏查看更多詳情

回扣項目(Rebat Cukai)

除此之外,内陸稅收局也有提供回扣項目 Tax Rebate/ Rebat Cukai ,可以點擊這裏獲知詳情,或參考以下圖表。

回扣項目 Tax Rebate/ Rebat Cukai 回扣項目限額 Claim Limit
可被徵收稅務的年收入/課稅收入 < RM 35,000
Chargeable Income < RM 35,000
回扣最高 RM 400
RM 400 from tax charged
在配偶獲得減稅情況下課稅收入 < RM 35,000
Chargeable Income < RM 35,000 with allowed tax relief for spouse
回扣最高 RM 400
RM 400 from tax charged
伊斯蘭教徒所奉獻給宗教的費用/捐錢
Zakat / Fitrah
實際支出金額
Actual amount expended
伊斯蘭教徒到麥加朝覲費用Umrah所交付的離境稅
Departure levy paid

常見問題

什麽是 MTD / PCB ?雇主每個月已經扣除 PCB ,還需要報稅嗎? 

只要在馬來西亞居住超過 182 天并賺取收入都需要報稅。

MTD 代表 Monthly Tax Deduction,馬來文稱爲 PCB,Potongan Cukai Bulanan,是雇主每月預先從雇員的薪金中扣除雇員該繳納的所得稅金額預估,并不完全準確。當我們報稅後,内陸稅收局將把額外多付的稅務歸還或向我們索取少付的稅務。

如果多還了所得稅,幾時才能收到内陸稅收局的退款?

根據你呈報所得稅的方式,内陸稅收局的退款時間有不同,點擊這裏查看:

  • 30天 – 缐上報稅(正如以上流程)
  • 3個月 – 缐下報稅(手寫呈報稅務)

如果過了截止日期才呈報所得稅,會有罰款嗎?

答案是會。如果錯過指定時間(如每年 4 月30 日是雇員報稅的截止日期),你可以補報,但是必須繳交罰款,罰款金額為應繳納稅金的 10% 。 如果過了 60 天依然未呈報稅務和繳付 10% 的罰款,那麽罰款將會另外增加 5% 。

如果我有捐款,是否可以減少所得稅?

如果捐款給内陸稅收局認可的慈善機構才可獲得扣稅,點擊這裏查看更多詳情。慈善機構將會在收據上列明被批准的公報號碼。

Covid-19 疫情期間,我購買 PCR/RTK/Self Test Kit,是否可以減少所得稅?

為減輕疫情帶來的額外負擔,内陸稅收局增添一條稅務減免項目,就是凡購買 Covid-19 檢測都可以扣稅,最高金額 RM1,000 。

如果報完稅,是否可以將收據丟掉?

在你報稅時所聲明的免稅/扣稅項目的單據,像是購買書籍、捐款、運動器材等,必須保存至少7年,以方便日後若内陸稅收局進行調查時,可作爲有效的證據。

我一開始是打工族,後來擁有自己的生意,我該使用哪種表格報稅?

  • 如果只是打工一族,那麽只需要使用 Form BE 。一旦開始擁有生意收入,就應該轉換成使用 Form B,而不再使用 Form BE 。

MTD/PCB 和 CP38 不同?

MTD/PCB 是雇主每月預先從雇員的薪金中扣除雇員該繳納的所得稅金額。CP38 是内陸稅收局向雇主發出的特別指示,讓雇主在特定的月份中從雇員的薪金裏扣除一筆數額,這筆數額通常是償還雇員之前拖欠的所得稅。MTD/PCB 則是償還現在的所得稅。

如果雇主因爲收到 CP38 表格而扣除薪金,那麽還需要從薪金裏扣除 MTD/PCB嗎?

答案是需要。CP38 是索取雇員之前尚欠的所得稅;MTD/PCB 是預扣所得稅。

如果過了内陸稅收局指定的時間仍未收到退款,該怎麽辦?

内陸稅收局可能還需要時間審核你所呈報的稅務,你可以到内陸稅收局辦公處詢問詳情或是聯絡其客服中心。

免責聲明

此文章內容僅作為教學、分享及參考的用途,而非專業的投資建議。由於個人的情況及需求不同,你可以聯係 Spark Spark Finance 團隊或咨詢你的理財規劃師,以取得專業的建議。

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