社會新鮮人物看過來！如果你剛剛踏入社會，第一次領薪水，這就意味著離你繳稅的日子不遠了！但是，剛步入社會工作，薪水不高也需要繳稅嗎？幾時開始繳稅呢？如何計算需要繳納多少稅務呢？該怎樣報稅/繳稅呢？
今天這篇文章將分享馬來西亞打工族該如何缐上報稅的完整流程，以多圖文形式手把手帶大家順利報稅/繳稅。
最後更新：2024年2月21日
什麽是報稅 Declare Income Tax？誰需要報稅？
報稅和繳稅是兩件不一樣的事情。符合政府條件者都必須報稅，但是并非所有報稅者都需要繳稅。
根據1967年所得稅法令（Income Tax Act 1967），不管是大馬公民或外國人，在過去一年裏，只要符合以下兩個條件，就必須向政府呈報稅務。
- 在馬來西亞居住超過182天
- 在馬來西亞賺取收入
而被馬來西亞財政部 Ministry of Finance 委派徵收稅務的主要機構便是內陸稅收局（LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia）。
這裏值得注意的是，報稅不等於繳稅。根據内陸稅收局的説法，在扣除 EPF，Employees Provident Fund 之後，如果年收入超過 RM 34,001，才必須繳稅。
一般上，在馬來西亞賺取的收入都需要報稅，像是自僱人士或打工族所賺取的薪水、佣金等。内陸稅收局將可徵收的稅務收入歸納為以下6種：
- 企業收益/利潤
- 就業收益/利潤
- 股息、利息或折扣
- 租金、特許權使用費或獎金
- 養老金、年金或其他定期付款
- 不屬於上述任何段落的收益/利潤
除此之外，根據1967年所得稅法令（Income Tax Act 1967），點擊這裏查看，符合以下5種情況者則无需繳納個人所得稅。
- 在馬來西亞工作少過60天
- 在大馬船運工作
- 年齡在55嵗或以上及領取養老金
- 獲得銀行利息
- 獲得免稅股息
爲什麽需要報稅？
許多人不明白「報稅」就是履行公民責任，認爲報稅只是把辛苦賺來的錢上繳國庫。其實，報稅者未必需要繳稅，再來，報稅行爲會爲你帶來兩大好處的。
良好的信用證明
除了擁有一張漂亮的 CCRIS 報告證明一個人的良好信用之外，其實報稅記錄也是其中一個建立個人良好的“信譽”的方法。
在未來向銀行或金融機構申請房屋貸款（Housing Loan）、個人貸款（Personal Loan）、汽車貸款（Hire Purchase Loan）或任何融資時，每年固定的報稅記錄將會是穩定收入和財力的有效證明，所申請的貸款也才能夠更加容易、快速得到批准。
為馬來西亞發展做出貢獻
國家主要收入來源便是人民所繳納的稅務，主要用來治理和管理國家的發展。
這包括支付於國家安全（軍人/警察）、公共設施（維修道路/解決水災問題）、人民福利（政府醫院）、教育（免費中小學）等各種經濟和社會發展。所以，繳納稅務其實是為社會發展做出貢獻，盡個人的綿薄之力而已。
馬來西亞報稅截止日期
如果擁有生意收入來源，那麽呈報稅務的日期跟單單靠打工賺取收入的報稅日期不同，需注意。
- 打工/受雇人士（individuals with no business）：一般上每年都是4月30日或之前。但是，2023課稅年（即在2024年報稅）延長至2024年5月15日。
- 做生意/自僱人士（individuals with business）：每年6月30日或之前
注意，稅務局（LHDN）規定從2024年起，全面使用電子報稅（e-Filing）。如果納稅人來不及在期限前申報稅務，可獲得額外 15 天的報稅期限。
馬來西亞個人所得稅的計算方式
在呈報稅務過程中，主要3個項目便是課稅收入（Pendapatan Bercukai），減免項目（Pelepasan Cukai）和扣稅項目（Potongan Cukai）。如果想要知道自己有多少的收入會被徵稅，那麼你就必須計算出你的課稅收入（Pendapatan Bercukai）是多少。
課稅收入（Pendapatan Bercukai） 方程式：
課稅收入 = 全年收入 - 減免項目 - 扣稅項目
身爲納稅人，除了執行自己的任務，準時報稅之外，另外一個最關心的問題就是，該繳納多少稅務呢？接著看下去吧！
延伸閱讀：
2023課稅年個人所得稅稅率（Assessment Year 2023）
2024年報稅，其實報的就是前一年，也就是2023年的所得稅收入。根據内陸稅收局，點擊這裏查看，以下便是 2023 課稅年個人所得稅稅率。
| 組別 | 可徵稅收入(RM) | 計算(RM) | 稅率（%） | 稅金（RM） |
| A | 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0 | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
| 餘下的 15,000 | 1 | 150 | ||
| C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 餘下的 15,000 | 3 | 450 | ||
| D | 35,001 – 50,000 | 首 35,000 | 600 | |
| 餘下的 15,000 | 6 | 900 | ||
| E | 50,001 – 70,000 | 首 50,000 | 1,500 | |
| 餘下的 20,000 | 11 | 2,200 | ||
| F | 70,001 – 100,000 | 首 70,000 | 3,700 | |
| 餘下的 30,000 | 19 | 5,700 | ||
| G | 100,001 – 400,000 | 首 100,000 | 9,400 | |
| 餘下的 300,000 | 25 | 75,000 | ||
| H | 400,001 – 600,000 | 首 250,000 | 84,400 | |
| 餘下的 150,000 | 26 | 52,000 | ||
| I | 600,001 – 2,000,000 | 首 600,000 | 136,400 | |
| 餘下的 1,400,000 | 28 | 392,000 | ||
| J | 超過2,000,000 | 首 2,000,000 | 528,400 | |
| 餘下的數額 | 30 | ………. |
如何計算個人所得稅？
個人所得稅計算方程式：
課稅收入=全年收入-減免項目-扣稅項目
根據個人所得稅稅率表，收入越低，所需要繳付的稅務越少。
例子：小麗的個人所得稅
| 項目 | 解説 | 總額 |
| 全年收入 | 每月底薪+津貼+加班費RM 3,000 | RM 36,000 |
| 1 個月的年終花紅 | RM 3,000 | |
| 總共 | RM 39,000 | |
| 減免項目 | 個人負擔 | RM 9,000 |
| 公積金 KWSP | RM 4,000* （大約） | |
| 保險 | RM 2,640 | |
| 購買書籍 | RM 200 | |
| 購買 Covid-19 自檢器 | RM 100 | |
| 總共 | RM 15,940 | |
| 扣稅項目 | 捐款予受承認機構或組織的現款 | RM 200 |
| 總共 | RM 200 |
小麗的課稅收入計算：
課稅收入
=全年收入-減免項目-扣稅項目
= RM 39,000 – RM 15,940 – RM 200
= RM 22,860
| 組別 | 可徵稅收入(RM) | 計算(RM) | 稅率 % | 稅金(RM) |
| A | 0 – 5,000 | 首5,000 | 0 | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
| 餘下的 15,000 | 1 | 150 | ||
| C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 餘下的 15,000 | 3 | 450 |
小麗課稅收入RM 22,860 屬於項目 C，收入介於 RM 20,001 – RM 35,000。
小麗所得稅計算：
- 首 RM 20,000，稅收為 RM 150
- 次 RM 2,860，稅收為 RM 85.80（3% 稅率）
- 總共是 RM 150 + RM 85.80 = RM 235.80
- 由於小麗課稅收入 RM 22,860 < RM 35,000，小麗可獲得 RM 400 回扣（Tax Rebate）
- 所以，小麗需要交付的最終稅務為零，無需繳納稅務
推薦閱讀：EPF是什麼？把錢存入EPF作退休金真的會比較好嗎？大馬打工族必看的EPF指南
缐上報稅流程 Form BE e-Filing（多圖文教程）
如果你是剛步入職場的新鮮人，在報稅之前，我們必須要獲得所得稅號碼。
所得稅號碼又稱稅務識別碼（Tax Identification Number，TIN）。它就像是我們的身份證號碼一樣，每個納稅人（居民和在馬工作的非居民）在年滿18歲后，都會自動擁有一組獨特的稅務號碼，如：SG00012345或OG2345678。
但是，稅務識別碼需要我們特別打開 MyTax 網站申請才會知道究竟是哪些號碼。因此，如果你是社會新鮮人，强烈建議你閲讀以下文章。
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有了所得稅號碼（TIN / Income Tax Number）後，我們就可以開始呈報稅。報稅的流程非常簡單，只需 4 個步驟。
第一步：登錄内陸稅收局（LHDN）的 MyTax 官網
首先，點擊這裏登錄内陸稅收局（LHDN）官網。來到此頁面，點擊右上角「ENG」可以切換語言，分別可以選擇英文或馬來文。接著，選擇身份證類別、輸入身份證號碼并點擊「Hantar」。
接著，確認熒幕顯示的安全短語正確後，便可輸入密碼并點擊「Log Masuk」。
第二步：選擇正確的表格
成功登錄後，系統頁面會顯示你過去的報稅情況，是否有欠稅或出境限制。
點擊左上方的菜單，選擇「Perkhidmatan ezHasil」，點擊「e-Filing 」。
點擊 「e-Borang 」。
選擇適合的表格。
表格那麽多，究竟哪個才是正確的呢？你可以參照下表，查看你的收入來源以及職業情況對應哪個表格，這裏同時附上遞交表格截至日期。
| 表格名稱 | 表格適合對象 | 截至日期 |
| e-BE | 馬來西亞公民沒有商業收入來源，適合單靠打工賺取收入族群 | 4 月 30 日 |
| e-B | 馬來西亞公民擁有商業收入來源，適合做生意的人也適合邊打工邊賺取額外收入，像是賣保險、網絡生意等 | 6 月 30 日 |
| e-BT | 馬來西亞公民專業技術人員，已經獲得馬來西亞財政部部長的批准 | 4 月 30 日 |
| e-M | 非馬來西亞公民 | 6 月 30 日 |
| e-MT | 非馬來西亞公民專業技術人員，馬來西亞財政部部長的批准還在申請當中 | 6 月 30 日 |
| e-P | 合夥企業 | 6 月 30 日 |
| e-E | 企業 | 3 月 31 日 |
這裏模擬打工族報稅流程。打工族選項當中選擇第一個表格「e-BE」，點擊「Tahun Taksiran」便可選擇報稅年份。比如，2024年呈報2023年的稅務；2023年呈報2022年的稅務，以此類推。
第三步：填寫表格
表格分成四個部分需要填寫，分別是：
- 個人資料 Maklumat Individu
- 收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
- 可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
- 總結 Rumusan
在開始填寫之前，先準備好雇主所發出的 EA Form 作爲參考。盡量不要和 EA Form 有太大出入，否則將被内陸稅收局懷疑。
個人資料 Maklumat Individu
在這裏，有星號（*）的欄位都必須填上。系統已經自動附上姓名、稅務號碼和身份證號碼。點擊右上角「English」可以切換成英文表格。
- Warganegara – 國際
- Jantina – 性別
- Tarikh Lahir – 出生日期
- Status pada 31-12-2015 – 已婚/未婚/離婚狀態
- Jenis Taksiran – 稅務評估類型，單身者可以選擇「Diri Sendiri/Self」
- No. Majikan – 雇主號碼
- No. Telefon Bimbit – 電話號碼
- e-Mel – 電郵地址
- Nama Bank – 銀行名字
- No. Akaun Bank -銀行戶口號碼
- Telah melupuskan syer dalam syarikat harta tanah dan harta tanah dibawah akta cukai keuntungan harta tanah 1976 – 是否根據 1976 年房地產收益稅法處置房地產公司和房地產的股份
這裏要注意的是所填寫的銀行戶口資料必須準確。如果所繳納的稅務過多，内陸稅收局將會把稅務歸還進你所填寫的銀行戶口裏。
表格最下方還有 Tuntutan Insentif 一欄，是政府或部長批准的可豁免收入，我們可以依據自身情況選擇性填寫。如果你的手中有可豁免收入的批准信，請根據批准信選擇127(3)(B) 或127(3A)條文。如果沒有，選擇 Tidak Relevan 就好。
收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
接著，根據雇主所發出的 EA Form，填入打工所賺取的收入。
- Pendapatan berkanun penggajian – 法定就業收入
- Pendapatan berkanun sewa – 法定租金收入
- Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, anuiti, bayaran berkala lain dan apa-apa perolehan atau keuntungan lain – 法定收入利息、折扣、特許權使用費、保費、年金、其他定期付款和任何其他收入或利潤
- Jumlah Derma dan Hadiah Yang Diluluskan – 過去一年所付出且被批准的捐贈和禮物數量
- Ansuran/Potongan Cukai Bulanan (PCB) – 可參考 EA Form，這是過去一年透過雇主所繳付的月稅
- Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan – 其他去年未申報的非薪水收入
Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 指的是其他去年未申報的非薪水收入，這一欄目是可選擇性填寫的。比如：你在去年有兼職做 GrabCar 的收入，但沒有申報，就可以在這個欄目補報。
可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
根據内陸稅收局網頁，特定消費可享有扣稅或減稅。
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再來，報稅時所聲明的免稅/扣稅項目的單據必須保存至少7年，以方便日後若内陸稅收局進行調查時，可作爲有效的證據。
總結 Rumusan
接著，來到了「Rumusan」這頁面將顯示之前所填寫的所有資料以方便檢查。如果有需要修改的地方，可以往回補上。如果資料完整，便可點擊「Seterusnya」以遞交申報表。
第四步：遞交申報表
來到最後一個步驟，頁面將顯示你的名字和身份證號碼，需要你表態所提供的資料屬實，若被發現資料有誤，將會被罰款。
你可以選擇：
- 打印并獲得 PDF 存檔（Cetak Draf Borang）
- 附上簽名并遞交資料（Tandatangan & Hantar）
- 返回之前的頁面（Kembali）
點擊「Tandatangan & Hantar」以遞交資料。
當系統導出以下頁面時，恭喜你，你已經完成報稅。如果系統計算所上繳的稅務過多，内陸稅收局將會歸還進你先前輸入的戶口，反之，你需要繳納稅收餘額。
這裏提供3個選擇：
- 以 e-BE 格式打印和存檔（Cetak e-BE）
- 打印和存檔（Cetak Pengesahan）
- 退出（Keluar）
缐上繳稅完整流程
所得稅付款方式有幾種，點擊這裏查看。這些方法包括以下：
- 内陸稅收局網頁付款，瀏覽網址：https://byrhasil.hasil.gov.my ，可以通過網上銀行戶口 （FPX）或信用卡（Visa、MasterCard、AmericanExpress）繳稅
- 内陸稅收局付款櫃檯
- 銀行網絡或櫃檯（聯昌銀行 CIMB Bank，大衆銀行 Public Bank，馬來亞銀行 Maybank 等）
- 郵寄所得稅付款（只限於不動產收益稅、外國藝術家（公眾藝人）繳納的所得稅、預扣稅和複合支付）
這裏附上以内陸稅收局付款網頁 https://byrhasil.hasil.gov.my ，透過銀行戶口 （FPX）繳稅完整流程。
第一步：瀏覽内陸稅收局付款網頁
繳稅的第一步，點擊這裏，瀏覽内陸稅收局的付款網頁。
你可以選擇以帳單編號（Nombor Bil）或 所得稅號碼（又稱稅務識別碼，Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式來付款。
不過，稅務局（LHDN）更推薦我們以帳單編號（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式來付款，因為會更加準確。
第二步：選擇付款方式
1. 以賬單編號（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式来付款
如果選擇以帳單編號（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式來付款，你需要填寫帳單號碼（Nombor Bil）以及參照右下方圖案，輸入安全碼（Kod Keselamatan），然後點擊 Teruskan。
如何獲得帳單編號呢？你可以登陸 MyTax 網站，點擊左上方菜單的 Perkhidmatan ezHasil，選擇 e-Billing，點擊 Paparan Bil Pembayar Cukai，即可獲得你的16位數字帳單編號。如果沒有欠款，系統會顯示 “Tiada Baki Cukai Tertunggak” 表示你不用付款。
2.以所得稅號碼（Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式来付款
選擇你的身份證種類，輸入身份號碼，然後參照右邊的圖片填寫安全碼（Kod Keselamatan）。點擊 Cari。
身份證類別（Jenis Pengenalan）選項分別有：
- 新身份證號碼（No. Kad Pengenalan Baru）
- 警察號碼（No. Polis）
- 軍隊號碼（No. Tentera）
- 護照號碼（No. Passport）
- 公司注冊號碼（No. Pendaftaran Syarikat）
- 所得稅號碼（No. Rujukan Cukai）
接著，來到以下頁面，填寫空欄。系統已經自動顯示你的姓名，你只需填寫：
- 課稅年份（Tahun Taksiran）比如，2022年呈報2021年的稅務；2023年呈報2022年的稅務，以此類推。
- 要付什麽款項（Kod & Jenis Bayaran）：如果繳交個人所得稅，便選擇「084 Bayaran Ansuran /Baki Cukai」
- 付款次數（Bilangan Ansuran），「99」為最終付款。這裏不需要填寫，LHDNM 會自動爲你計算
- 輸入要教輔的稅額（Amaun Cukai）
填好後，點擊 Teruskan
第三步：檢查信息是否正確，點擊 FPX 付款
如果是帳單編號（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式來付款，系統會顯示一下畫面：
如果選擇用所得稅號碼（Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式來付款，系統會顯示以下畫面：
無論是哪種方式，請你點擊左下方的 FPX 以進行下一步。
第四步：填寫資料、選擇付款銀行戶口
填寫你的電子郵箱地址（E-mel），然後選擇銀行賬戶的種類究竟是個人（Akaun Persendirian – B2C）還是公司戶口（Akaun Korporat – B2B）。接著，選擇你使用的銀行，勾選同意條款，點擊 Teruskan。
系統會跳轉到你的銀行界面完成付款。付款成功后，系統會顯示 Bayaran Berjaya 的彈窗，如下：
完成后，記得將收據存檔，以作爲付款證明。内陸稅收局不會另外發出收據證明。點擊 Cetak 即可。
以下附上打工族缐上報稅完整流程短片以作參考。
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常見問題
什麽是 MTD / PCB ？雇主每個月已經扣除 PCB ，還需要報稅嗎？
只要在馬來西亞居住超過 182 天并賺取收入都需要報稅。
MTD 代表 Monthly Tax Deduction，馬來文稱爲 PCB，Potongan Cukai Bulanan，是雇主每月預先從雇員的薪金中扣除雇員該繳納的所得稅金額預估，并不完全準確。當我們報稅後，内陸稅收局將把額外多付的稅務歸還或向我們索取少付的稅務。
如果多還了所得稅，幾時才能收到内陸稅收局的退款？
根據你呈報所得稅的方式，内陸稅收局的退款時間有不同，點擊這裏查看：
- 30天 – 缐上報稅（正如以上流程）
- 3個月 – 缐下報稅（手寫呈報稅務）
如果過了截止日期才呈報所得稅，會有罰款嗎？
答案是會。如果錯過指定時間（如每年 4 月30 日是雇員報稅的截止日期），政府還有給我們多15天的寬限期。如果過了寬限期后補報，就必須繳交罰款，罰款金額為應繳納稅金的 10% 。 如果過了 60 天依然未呈報稅務和繳付 10% 的罰款，那麽罰款將會另外增加 5% 。
不過，政府在2023年就推出了自願申報特別計劃2.0（PKPS 2.0 / SVDP 2.0）。只要你在2023年6月6日至2024年5月31日前申報收入或糾正之前少報的稅務，都不會被罰款，而且保證沒有任何懲罰。
如果我有捐款，是否可以減少所得稅？
如果捐款給内陸稅收局認可的慈善機構才可獲得扣稅，點擊這裏查看更多詳情。慈善機構將會在收據上列明被批准的公報號碼。
如果報完稅，是否可以將收據丟掉？
在你報稅時所聲明的免稅/扣稅項目的單據，像是購買書籍、捐款、運動器材等，必須保存至少7年，以方便日後若内陸稅收局進行調查時，可作爲有效的證據。
我一開始是打工族，後來擁有自己的生意，我該使用哪種表格報稅？
- 如果只是打工一族，那麽只需要使用 Form BE 。一旦開始擁有生意收入，就應該轉換成使用 Form B，而不再使用 Form BE 。
MTD/PCB 和 CP38 不同？
MTD/PCB 是雇主每月預先從雇員的薪金中扣除雇員該繳納的所得稅金額。CP38 是内陸稅收局向雇主發出的特別指示，讓雇主在特定的月份中從雇員的薪金裏扣除一筆數額，這筆數額通常是償還雇員之前拖欠的所得稅。MTD/PCB 則是償還現在的所得稅。
如果雇主因爲收到 CP38 表格而扣除薪金，那麽還需要從薪金裏扣除 MTD/PCB嗎？
答案是需要。CP38 是索取雇員之前尚欠的所得稅；MTD/PCB 是預扣所得稅。
如果過了内陸稅收局指定的時間仍未收到退款，該怎麽辦？
内陸稅收局可能還需要時間審核你所呈報的稅務，你可以到内陸稅收局辦公處詢問詳情或是聯絡其客服中心。
免責聲明
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