打工族每年都需要报税,填 BE Form。从2024年起 LHDN 强制只能通过 MyTax 上网报 income tax,进行e-filing。
对于刚进入社会,第一次报税的新鲜人来说,你或许会疑惑收入多少需要报税?怎样才会中 income tax?个人所得税怎么交?几时开始报税呢?
本文分享打工族报税要填的 BE Form 是什么?BE Form 怎么填?Income tax 怎么报?如何计算个人所得税税率?4步教你在 MyTax 进行 e-Filing 如何报税的完整步骤。
报税 Declare Income Tax 是什么?谁需要报税?
根据1967年所得税法令(Income Tax Act 1967),不管是大马公民或外国人,在过去一年里,只要符合以下两个条件,就必须向政府呈报税务:
- 在马来西亚居住超过182天
- 在马来西亚赚取收入
而被马来西亚财政部 Ministry of Finance 委派征收税务的主要机构便是内陆税收局(LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia)。
在马来西亚赚取的哪些收入需要报税呢?除了自雇人士或打工族所赚取的薪水、佣金等。内陆税收局将可征收的税务收入归纳为以下6种:
- 企业收益/利润
- 就业收益/利润(薪水+佣金)
- 股息、利息或折扣
- 租金、特许权使用费或奖金
- 养老金、年金或其他定期付款
- 不属于上述任何段落的收益/利润
课税年 Tahun Taksiran 2024 是什么?
2025年报税,其实报的就是前一年,也就是2024年的所得税收入,所以也称为2024课税年(英文:Assessment Year 2024;马来文:Tahun Taksiran 2024)。
怎样才会中 Income Tax?报税不等于缴税
报税和缴税是两件不一样的事情。符合政府条件者都必须报税,但是并非所有报税者都需要缴税。
根据内陆税收局LHDN的说法,在扣除 EPF和其他可以扣税的项目之后,年收入超过 RM 37,333,才必须缴税。
年总收入 - 税务减免和抵扣额后的金额
也就是说以下情况不需要缴税:
- 单身人士包括离婚、配偶没有收入、寡居的情况,年收入 RM 37,333,月收入 RM 3,111
- 已婚,但分开报税,只有1个孩子,年收入 RM 37,333,月收入 RM 3,111
- 已婚,但分开报税,有2个孩子,年收入 RM 41,333,月收入 RM 3,444
- 已婚,联合报税,没有孩子,年收入 RM 48,000,月收入 RM 4,000
- 已婚,联合报税,只有1个孩子,年收入 RM 50,000,月收入 RM 4,167
- 已婚,联合报税,有2个孩子,年收入 RM 52,000,月收入 RM 4,333
延伸阅读:
什么情况下不需要缴税给 LHDN?
根据1967年所得税法令(Income Tax Act 1967),点击这里查看,符合以下5种情况者则无需缴纳个人所得税。
- 在马来西亚工作少过60天
- 在大马船运工作
- 年龄在55岁或以上及领取养老金
- 获得银行利息
- 获得免税股息
第五的免税股息方面,在2025年有所改变。2025财政预算案宣布将对每年收获 RM 100,000 股息收入的投资者征收2%的股息税。除非你的股息收入是来自以下就能免税:
- 雇员公积金(KWSP),如:EPF i-Invest
- 国民投资机构(PNB)旗下的信托基金,如:ASNB
- 其他政府储蓄计划,如:PRS、SSPN
- 来自国外的股息收入
马来西亚报税截止日期
如果拥有生意收入来源,那么呈报税务的日期跟单单靠打工赚取收入的报税日期不同,需注意。
- 打工/受雇人士(individuals with no business):一般上每年都是4月30日或之前,今年需要在2025年4月30日前完成报税
- 做生意/自僱人士(individuals with business):每年6月30日或之前
注意,税务局(LHDN)规定从2024年起,全面使用电子报税(e-Filing)。如果纳税人来不及在期限前申报税务,可获得额外 15 天的报税期限。
2025年个人所得税税率(Assessment Year 2024)
你需不需要缴税其实取决于你的收入处于什么税率层级。
内陆税收局的 2024 课税年个人所得税税率如下:
组别 | 可征税收入(RM) | 计算(RM) | 税率(%) | 税金(RM) |
A | 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0 | 0 |
B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
余下的 15,000 | 1 | 150 | ||
C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
余下的 15,000 | 3 | 450 | ||
D | 35,001 – 50,000 | 首 35,000 | 600 | |
余下的 15,000 | 6 | 900 | ||
E | 50,001 – 70,000 | 首 50,000 | 1,500 | |
余下的 20,000 | 11 | 2,200 | ||
F | 70,001 – 100,000 | 首 70,000 | 3,700 | |
余下的 30,000 | 19 | 5,700 | ||
G | 100,001 – 400,000 | 首 100,000 | 9,400 | |
余下的 300,000 | 25 | 75,000 | ||
H | 400,001 – 600,000 | 首 250,000 | 84,400 | |
余下的 150,000 | 26 | 52,000 | ||
I | 600,001 – 2,000,000 | 首 600,000 | 136,400 | |
余下的 1,400,000 | 28 | 392,000 | ||
J | 超过2,000,000 | 首 2,000,000 | 528,400 | |
余下的数额 | 30 | ………. |
如何计算马来西亚个人所得税?
在呈报税务过程中,主要3个项目便是:
- 课税收入(Pendapatan Bercukai)
- 扣税减免项目(Pelepasan Cukai)
- 回扣项目(Potongan Cukai)。
如果想要知道自己有多少的收入会被征税,那么你就必须计算出你的课税收入(Pendapatan Bercukai)是多少。
课税收入(Pendapatan Bercukai) 方程式:
课税收入 = 全年收入 - 扣税减免项目 - 回扣项目
想知道哪些项目可以扣税?点击阅读:
根据个人所得税税率表,收入越低,所需要缴付的税务越少。
例子:小丽的个人所得税
项目 | 解说 | 总额 |
全年收入 | 每月底薪+津贴+加班费RM 3,000 | RM 36,000 |
1 个月的年终花红 | RM 3,000 | |
总共 | RM 39,000 | |
减免项目 | 个人负担 | RM 9,000 |
公积金 KWSP | RM 4,000* (大约) | |
保险 | RM 2,640 | |
购买书籍 | RM 200 | |
购买 Covid-19 自检器 | RM 100 | |
总共 | RM 15,940 | |
扣税项目 | 捐款予受承认机构或组织的现款 | RM 200 |
总共 | RM 200 |
小丽的课税收入计算:
课税收入
=全年收入-减免项目-扣税项目
= RM 39,000 – RM 15,940 – RM 200
= RM 22,860
组别 | 可征税收入(RM) | 计算(RM) | 税率 % | 税金(RM) |
A | 0 – 5,000 | 首5,000 | 0 | 0 |
B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
余下的 15,000 | 1 | 150 | ||
C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
余下的 15,000 | 3 | 450 |
小丽课税收入RM 22,860 属于项目 C,收入介于 RM 20,001 – RM 35,000。
小丽所得税计算:
- 首 RM 20,000,税收为 RM 150
- 次 RM 2,860,税收为 RM 85.80(3% 税率)
- 总共是 RM 150 + RM 85.80 = RM 235.80
- 由于小丽课税收入 RM 22,860 < RM 35,000,小丽可获得 RM 400 回扣(Tax Rebate)
- 所以,小丽需要交付的最终税务为零,无需缴纳税务
以下项目能扣税,推荐阅读:
- EPF是什么?有3种户口?EPF利息5.50%,把钱存入KWSP作退休金值得吗?大马打工族必看
- SSPN是什么?SSPN Prime VS SSPN Plus 分别?SSPN利息及扣税
- PRS是什么?利息媲美EPF的私人退休基金,还可扣税!PRS值得投资吗?
BE Form 是什么?马来西亚报税表种类
在正式开始报税前,你必须先搞明白自己应该填哪个报税表,才不会报错税。
BE Form 是打工族报税时要填写的表格,收入来源纯粹来自工作,而不是商业收入。
以下是报税表的种类,如果你不是打工族,可以参考你在报税时应该填写哪个表格:
马来西亚报税表种类
表格 名称 | 表格适合对象 | 截至日期 |
e-BE | 马来西亚公民没有商业收入来源, 适合单靠打工赚取收入族群 | 4 月 30 日 |
e-B | 马来西亚公民拥有商业收入来源, 适合做生意的人也适合边打工边赚取额外收入, 像是卖保险、网络生意等 | 6 月 30 日 |
e-BT | 马来西亚公民专业技术人员, 已经获得马来西亚财政部部长的批准 | 4 月 30 日 |
e-M | 非马来西亚公民 | 6 月 30 日 |
e-MT | 非马来西亚公民专业技术人员, 马来西亚财政部部长的批准还在申请当中 | 6 月 30 日 |
e-P | 合伙企业 | 6 月 30 日 |
e-E | 企业 | 3 月 31 日 |
如果你是自雇人士,推荐你看这篇:
e-Filing 是什么?
e-Filing 是电子申报系统,即上网呈报税务的过程,所以在网上填的表格前面都会带个e-。比如:在 MyTax 网站填的 BE Form 就叫 e-BE。
从2024年,政府就强制会定要用 MyTax 进行 e-Filing 报税了。
报税需要什么资料?
- 第一次报税:EA Form + 税务识别码 TIN(也就是俗称的Tax Number)
- 已经多次报税:EA Form
EA Form 是什么?EA Form 哪里拿?CP38是什么?
EA Form 是私人公司员工的年度薪水报表,里面记载了6个部分:
- A:个人资料
- B:过去1年的薪水包括佣金、津贴、奖励金、失业赔偿等收入,或汽车及住宿的物质福利
- C:养老金
- D:可以扣除的金额,比如
- PCB:雇主每月根据你的薪水预扣要缴纳的税金,如果有多LHDN会在你报税后退给你)
- Zakat:伊斯兰天课)
- CP 38:如果你有欠税,LHDN向你的发出“扣除工资令”,扣除薪水来还欠款
- 捐款或礼品
- 员工自己申请 TP 1表格减免金额
- 符合扣税的抚养儿童人数
- E:过去1年员工缴纳给 EPF(或称 KWSP)及 SOCSO(或称 PERKESO)的总金额
- F:如果你的公司有迟还年薪,比如:原本应在2023年支付你的年薪,2024年你才获得,这笔迟来的收入就会注明在2024年 EA Form 的这部分。
针对个人所得税,你需要在报税前准备 EA Form。通常你的雇主需要在2月25日前通过e-CP8D系统提交员工的薪酬和扣除信息,并在每年的3月前把 EA Form 给你。如果没有,记得在报税前向公司的会计索取(虽然按理论来说,公司没有准时给你实将会被罚款 RM 200 或最高 RM 20,0000)。

如果你是刚步入职场的新鲜人,在报税之前,除了 EA Form 我们必须要获得所得税号码(Income Tax Number)。
所得税号码又称税务识别码(Tax Identification Number,TIN)。它就象是我们的身份证号码一样,每个纳税人(居民和在马工作的非居民)在年满18岁后,都会自动拥有一组独特的税务号码,如:SG00012345、OG2345678、IG1234567等。
但是,税务识别码需要我们特别打开 MyTax 网站申请才会知道究竟是哪些号码。因此,如果你是社会新鲜人,强烈建议你阅读以下文章。
推荐阅读:
Income Tax 怎么报?BE Form 怎么填?教你在 MyTax 上网报税步骤 Form BE e-Filing
有了所得税号码(TIN / Income Tax Number)后,我们就可以开始呈报税。报税的流程非常简单,只需 4 个步骤。
第一步:登录内陆税收局(LHDN)的 MyTax 官网
首先,点击这里登录内陆税收局(LHDN)官网。来到此页面,点击右上角「ENG」可以切换语言,分别可以选择英文或马来文。接着,选择身份证类别、输入身份证号码并点击「Hantar」。

接着,确认荧幕显示的安全短语正确后,便可输入密码并点击「Log Masuk」。

第二步:选择正确的 e-Filing 表格,打工人选 e-BE
成功登录后,系统页面会显示你过去的报税情况,是否有欠税或出境限制。
点击左上方的菜单,选择「Perkhidmatan ezHasil」,点击「e-Filing 」。

点击「e-Borang 」。

选择适合的表格。

这里模拟打工族报税流程。打工族选项当中选择第一个表格「e-BE」,点击「Tahun Taksiran」便可选择报税年份。比如,2024年呈报2023年的税务;2023年呈报2022年的税务,以此类推。
第三步:填写表格
表格分成四个部分需要填写,分别是:
- 个人资料 Maklumat Individu
- 收入资料包括法定收入、总收入和未呈报的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
- 可以免税、回扣或减税项目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
- 总结 Rumusan
在开始填写之前,先准备好雇主所发出的 EA Form 作为参考。尽量不要和 EA Form 有太大出入,否则将被内陆税收局怀疑。
个人资料 Maklumat Individu
在这里,有星号(*)的栏位都必须填上。系统已经自动附上姓名、税务号码和身份证号码。点击右上角「English」可以切换成英文表格。
- Warganegara – 国际
- Jantina – 性别
- Tarikh Lahir – 出生日期
- Status pada 31-12-2015 – 已婚/未婚/离婚状态
- Jenis Taksiran – 税务评估类型,单身者可以选择「Diri Sendiri/Self」
- No. Majikan – 雇主号码
- No. Telefon Bimbit – 电话号码
- e-Mel – 电邮地址
- Nama Bank – 银行名字
- No. Akaun Bank -银行户口号码
- Telah melupuskan syer dalam syarikat harta tanah dan harta tanah dibawah akta cukai keuntungan harta tanah 1976 – 是否根据 1976 年房地产收益税法处置房地产公司和房地产的股份
这里要注意的是所填写的银行户口资料必须准确。如果所缴纳的税务过多,内陆税收局将会把税务归还进你所填写的银行户口里。


表格最下方还有 Tuntutan Insentif 一栏,是政府或部长批准的可豁免收入,我们可以依据自身情况选择性填写。如果你的手中有可豁免收入的批准信,请根据批准信选择127(3)(B) 或127(3A)条文。如果没有,选择 Tidak Relevan 就好。
收入资料包括法定收入、总收入和未呈报的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
接着,根据雇主所发出的 EA Form,填入打工所赚取的收入。
- Pendapatan berkanun penggajian – 法定就业收入
- Pendapatan berkanun sewa – 法定租金收入
- Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, anuiti, bayaran berkala lain dan apa-apa perolehan atau keuntungan lain – 法定收入利息、折扣、特许权使用费、保费、年金、其他定期付款和任何其他收入或利润
- Jumlah Derma dan Hadiah Yang Diluluskan – 过去一年所付出且被批准的捐赠和礼物数量
- Ansuran/Potongan Cukai Bulanan (PCB) – 可参考 EA Form,这是过去一年透过雇主所缴付的月税
- Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan – 其他去年未申报的非薪水收入

Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 指的是其他去年未申报的非薪水收入,这一栏目是可选择性填写的。比如:你在去年有兼职做 GrabCar 的收入,但没有申报,就可以在这个栏目补报。

可以免税、回扣或扣税项目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
根据内陆税收局网页,特定消费可享有扣税或减税。
推荐阅读:
再来,报税时所声明的免税/扣税项目的单据必须保存至少7年,以方便日后若内陆税收局进行调查时,可作为有效的证据。

总结 Rumusan
接着,来到了「Rumusan」这页面将显示之前所填写的所有资料以方便检查。如果有需要修改的地方,可以往回补上。如果资料完整,便可点击「Seterusnya」以递交申报表。

第四步:递交申报表
来到最后一个步骤,页面将显示你的名字和身份证号码,需要你表态所提供的资料属实,若被发现资料有误,将会被罚款。
你可以选择:
- 打印并获得 PDF 存档(Cetak Draf Borang)
- 附上签名并递交资料(Tandatangan & Hantar)
- 返回之前的页面(Kembali)

点击「Tandatangan & Hantar」以递交资料。
当系统导出以下页面时,恭喜你,你已经完成报税。如果系统计算所上缴的税务过多,内陆税收局将会归还进你先前输入的户口,反之,你需要缴纳税收余额。

这里提供3个选择:
- 以 e-BE 格式打印和存档(Cetak e-BE)
- 打印和存档(Cetak Pengesahan)
- 退出(Keluar)
个人所得税怎么交?线上缴税/还税步骤
报税后,如果在 “BAKI CUKAI KENA DIBAYAR TAHUN TAKSIRAN” 有显示金额,那就代表你需要缴税。
LHDN 从2023年1月1日起实施一项新措施,即引入账单号码作为除税务识别号(TIN)外的支付参考。这项新规定适用于所有所得税的支付,除了每月税务扣缴(PCB)和印花税。
所得税付款方式如下:
- 内陆税收局网页付款,浏览网址:https://byrhasil.hasil.gov.my ,可以通过网上银行户口 (FPX)或信用卡(Visa、MasterCard、AmericanExpress)缴税。注意,使用 FPX 支付的每笔交易金额上限为:
- 个人账户:RM500,000
- 公司/企业账户:RM100,000,000
- 内陆税收局付款柜台,但是只能用信用卡,不接受现金、支票
- 银行网络或柜台(联昌银行 CIMB Bank,大众银行 Public Bank,马来亚银行 Maybank 等)
- 邮寄所得税付款,只限于不动产收益税、外国艺术家(公众艺人)缴纳的所得税、预扣税和复合支付)
这里附上以内陆税收局付款网页 https://byrhasil.hasil.gov.my ,透过银行户口 (FPX)缴税完整流程。
第一步:浏览内陆税收局付款网页
缴税的第一步,点击这里,浏览内陆税收局的付款网页。
你可以选择以账单编号(Nombor Bil)或 所得税号码(又称税务识别码,Nombor Pengenalan Cukai,TIN)的方式来付款。
不过,税务局(LHDN)更推荐我们以账单编号(Bayaran Menggunakan Nombor Bil)的方式来付款,因为会更加准确。

第二步:选择付款方式
1. 以账单编号(Bayaran Menggunakan Nombor Bil)的方式来付款
如果选择以账单编号(Bayaran Menggunakan Nombor Bil)的方式来付款,你需要填写账单号码(Nombor Bil)以及参照右下方图案,输入安全码(Kod Keselamatan),然后点击 Teruskan。

如何获得账单编号呢?你可以登陆 MyTax 网站,点击左上方菜单的 Perkhidmatan ezHasil,选择 e-Billing,点击 Paparan Bil Pembayar Cukai,即可获得你的16位数字账单编号。如果没有欠款,系统会显示 “Tiada Baki Cukai Tertunggak” 表示你不用付款。

2.以所得税号码(Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai,TIN)的方式来付款
选择你的身份证种类,输入身份号码,然后参照右边的图片填写安全码(Kod Keselamatan)。点击 Cari。
身份证类别(Jenis Pengenalan)选项分别有:
- 新身份证号码(No. Kad Pengenalan Baru)
- 警察号码(No. Polis)
- 军队号码(No. Tentera)
- 护照号码(No. Passport)
- 公司注册号码(No. Pendaftaran Syarikat)
- 所得税号码(No. Rujukan Cukai)

接着,来到以下页面,填写空栏。系统已经自动显示你的姓名,你只需填写:
- 课税年份(Tahun Taksiran)比如,2022年呈报2021年的税务;2023年呈报2022年的税务,以此类推。
- 要付什么款项(Kod & Jenis Bayaran):如果缴交个人所得税,便选择「084 Bayaran Ansuran /Baki Cukai」
- 付款次数(Bilangan Ansuran),「99」为最终付款。这里不需要填写,LHDNM 会自动为你计算
- 输入要缴纳的税额(Amaun Cukai)

填好后,点击 Teruskan
第三步:检查信息是否正确,点击 FPX 付款
如果是账单编号(Bayaran Menggunakan Nombor Bil)的方式来付款,系统会显示以下画面:

如果选择用所得税号码(Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai,TIN)的方式来付款,系统会显示以下画面:

无论是哪种方式,请你点击左下方的 FPX 以进行下一步。
第四步:填写资料、选择付款银行户口
填写你的电子邮箱地址(E-mel),然后选择银行账户的种类究竟是个人(Akaun Persendirian – B2C)还是公司户口(Akaun Korporat – B2B)。接着,选择你使用的银行,勾选同意条款,点击 Teruskan。

系统会跳转到你的银行界面完成付款。付款成功后,系统会显示 Bayaran Berjaya 的弹窗,如下:

完成后,记得将收据存档,以作为付款证明。内陆税收局不会另外发出收据证明。点击 Cetak 即可。

推荐阅读:
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- LHDN个人所得税扣税清单:什么可以扣税?【马来西亚报税2024】
- 自雇人士报税2024 e-Filing:Form B LHDN 是什么?怎么填?
为什么需要报税?
许多人不明白「报税」就是履行公民责任,认为报税只是把辛苦赚来的钱上缴国库。其实,报税者未必需要缴税,再来,报税行为会为你带来两大好处的。
良好的信用证明
除了拥有一张漂亮的 CCRIS 报告证明一个人的良好信用之外,其实报税记录也是其中一个建立个人良好的“信誉”的方法。
在未来向银行或金融机构申请房屋贷款(Housing Loan)、个人贷款(Personal Loan)、汽车贷款(Hire Purchase Loan)或任何融资时,每年固定的报税记录将会是稳定收入和财力的有效证明,所申请的贷款也才能够更加容易、快速得到批准。
为马来西亚发展做出贡献
国家主要收入来源便是人民所缴纳的税务,主要用来治理和管理国家的发展。
这包括支付于国家安全(军人/警察)、公共设施(维修道路/解决水灾问题)、人民福利(政府医院)、教育(免费中小学)等各种经济和社会发展。所以,缴纳税务其实是为社会发展做出贡献,尽个人的绵薄之力而已。
马来西亚报税常见问题
MTD / PCB 是什么?雇主每个月已经扣除 PCB ,还需要报税吗?
只要在马来西亚居住超过 182 天并赚取收入都需要报税。
MTD 代表 Monthly Tax Deduction,马来文称为 PCB,Potongan Cukai Bulanan,是雇主每月预先从雇员的薪金中扣除雇员该缴纳的所得税金额预估,并不完全准确。当我们报税后,内陆税收局将把额外多付的税务归还或向我们索取少付的税务。
如果多还了所得税,几时才能收到内陆税收局的退款?
根据你呈报所得税的方式,内陆税收局的退款时间有不同,点击这里查看:
- 30天 – 线上报税(正如以上流程)
- 3个月 – 线报税(手写呈报税务)
可以补报税吗?如果过了截止日期才呈报所得税,会有罚款吗?
答案是会。如果错过指定时间(如每年 4 月30 日是雇员报税的截止日期),政府还有给我们多15天的宽限期。
如果过了宽限期后补报,就必须缴交罚款,罚款金额为应缴纳税金的 10% 。
如果过了 60 天依然未呈报税务和缴付 10% 的罚款,那么罚款将会另外增加 5% 。
不过,政府在2023年就推出了自愿申报特别计划2.0(PKPS 2.0 / SVDP 2.0)。只要你在2023年6月6日至2024年5月31日前申报收入或纠正之前少报的税务,都不会被罚款,而且保证没有任何惩罚。
如果我有捐款,是否可以减少所得税?
如果捐款给内陆税收局认可的慈善机构才可获得扣税,点击这里查看更多详情。慈善机构将会在收据上列明被批准的公报号码。
如果报完税,是否可以将收据丢掉?
在你报税时所声明的免税/扣税项目的单据,像是购买书籍、捐款、运动器材等,必须保存至少7年,以方便日后若内陆税收局进行调查时,可作为有效的证据。
我一开始是打工族,后来拥有自己的生意,我该使用哪种表格报税?
- 如果只是打工一族,那么只需要使用 Form BE 。一旦开始拥有生意收入,就应该转换成使用 Form B,而不再使用 Form BE 。
MTD/PCB 和 CP38 不同?
MTD/PCB 是雇主每月预先从雇员的薪金中扣除雇员该缴纳的所得税金额。CP38 是内陆税收局向雇主发出的特别指示,让雇主在特定的月份中从雇员的薪金里扣除一笔数额,这笔数额通常是偿还雇员之前拖欠的所得税。MTD/PCB 则是偿还现在的所得税。
如果雇主因为收到 CP38 表格而扣除薪金,那么还需要从薪金里扣除 MTD/PCB吗?
答案是需要。CP38 是索取雇员之前尚欠的所得税;MTD/PCB 是预扣所得税。
如果过了内陆税收局指定的时间仍未收到退款,该怎么办?
内陆税收局可能还需要时间审核你所呈报的税务,你可以到内陆税收局办公处询问详情或是联络其客服中心。
Jenis Taksiran 什么意思?
Jenis Taksiran 意思是税务评估类型,共有3种,根据 LHDN 的解释:
- 个人(Diri Sendiri):适用于单身 / 丧偶 / 寡妇 / 鳏夫 / 配偶无收入来源
- 单独(Berasingan):适用于选择单独评估的夫妇
- 以丈夫/妻子的名义一起联合报税(Taksiran Bersama):适用于选择一起接受评估的个人和夫妇。然而只有符合下列条件的,可以选择联合报税:
- 夫妻在课税年同居,且在课税年内没有中断同居
- 总收入与配偶的总收入相加
- 选择联合报税的丈夫/妻子必须是马来西亚公民或永久居民
- 联合报税只能与一位妻子进行(仅限于穆斯林)
如果报错税怎么办?
如果你在报税截止前发现自己有报错税收,比如:填错收入金额、漏报或者虚报的情况,你可以在 MyTax 网站点击 e-filing,选择 e-Permohonan Pindaan BE 来修改。

但是如果报税截止日期已经过了,你猜申请要修改,那么根据以下两种情况额外缴纳罚款:
- 报税截止日期后的60天内申请修改,罚款补交税金的10%
- 报税截止日期后的超过60天,但不超过6个月的期限内更正,罚款将根据:【税金+(税金X10%)X 5%】
没有报税会有什么后果?
根据1967年所得税法令(Income Tax Act 1967)没有报税将会受到以下对付:
- 未按规定提交所得税申报表(无正当理由)
罚款:RM200 至 RM20,000 或 6 个月以下监禁,或两者兼施。 - 未按规定提供课税通知书(无正当理由)
罚款:RM200 至 RM20,000 或 6 个月以下监禁,或两者兼施。 - 故意漏报或少报收入,导致申报不实的所得税
罚款:RM1,000 至 RM10,000,并需支付少缴税额的200%。 - 提供虚假信息,影响自身或他人的纳税义务
罚款:RM1,000 至 RM10,000,并需支付少缴税额的200%。 - 故意逃税或协助他人逃税
罚款:RM1,000 至 RM20,000,或 3 年以下监禁,或两者兼施,并需支付少缴税额的300%。 - 协助或因疏忽建议他人少报收入
罚款:RM2,000 至 RM20,000,或 3 年以下监禁,或两者兼施。 - 未缴纳所得税并企图离境
罚款:RM200 至 RM20,000,或 6 个月以下监禁,或两者兼施。 - 妨碍 LHDN 官员执行职务
罚款:RM1,000 至 RM10,000,或 1 年以下监禁,或两者兼施。 - 未遵守记录保存和文件管理的规定(无正当理由)
罚款:RM300 至 RM10,000,或 1 年以下监禁,或两者兼施。 - 未遵守 LHDN 提供信息的要求(无正当理由)
罚款:RM200 至 RM20,000,或 6 个月以下监禁,或两者兼施。 - 地址更改后未在 3 个月内通知税务当局(无正当理由)
罚款:RM200 至 RM20,000,或 6 个月以下监禁,或两者兼施。
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