馬來西亞打工族線上報稅完整流程 Form BE e-Filing

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什麽是報稅 Declare Income Tax？誰需要報稅？爲什麽需要報稅？馬來西亞報稅截止日期馬來西亞個人所得稅的計算方式缐上報稅流程 Form BE e-Filing（多圖文教程）缐上繳稅完整流程 2022年個人所得稅減免項目（Pelepasan Cukai）、扣稅項目（Potongan Cukai）和回扣項目（Rebat Cukai）常見問題免責聲明

社會新鮮人物看過來！如果你剛剛踏入社會，第一次領薪水，這就意味著離你繳稅的日子不遠了！但是，剛步入社會工作，薪水不高也需要繳稅嗎？幾時開始繳稅呢？如何計算需要繳納多少稅務呢？該怎樣報稅/繳稅呢？

今天這篇文章將分享馬來西亞打工族該如何缐上報稅的完整流程，以多圖文形式手把手帶大家順利報稅/繳稅。

最後更新：2023年2月28日

什麽是報稅 Declare Income Tax？誰需要報稅？

報稅和繳稅是兩件不一樣的事情。符合政府條件者都必須報稅，但是并非所有報稅者都需要繳稅。

根據1967年所得稅法令（Income Tax Act 1967），不管是大馬公民或外國人，在過去一年裏，只要符合以下兩個條件，就必須向政府呈報稅務。

在馬來西亞居住超過182天
在馬來西亞賺取收入

而被馬來西亞財政部 Ministry of Finance 委派徵收稅務的主要機構便是內陸稅收局（LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia）。

這裏值得注意的是，報稅不等於繳稅。根據内陸稅收局的説法，在扣除 EPF，Employees Provident Fund 之後，如果年收入超過 RM 34,001，才必須繳稅。

一般上，在馬來西亞賺取的收入都需要報稅，像是自僱人士或打工族所賺取的薪水、佣金等。内陸稅收局將可徵收的稅務收入歸納為以下6種：

企業收益/利潤
就業收益/利潤
股息、利息或折扣
租金、特許權使用費或獎金
養老金、年金或其他定期付款
不屬於上述任何段落的收益/利潤

除此之外，根據1967年所得稅法令（Income Tax Act 1967），點擊這裏查看，符合以下5種情況者則无需繳納個人所得稅。

在馬來西亞工作少過60天
在大馬船運工作
年齡在55嵗或以上及領取養老金
獲得銀行利息
獲得免稅股息

爲什麽需要報稅？

許多人不明白「報稅」就是履行公民責任，認爲報稅只是把辛苦賺來的錢上繳國庫。其實，報稅者未必需要繳稅，再來，報稅行爲會爲你帶來兩大好處的。

良好的信用證明

除了擁有一張漂亮的 CCRIS 報告證明一個人的良好信用之外，其實報稅記錄也是其中一個建立個人良好的“信譽”的方法。

在未來向銀行或金融機構申請房屋貸款（Housing Loan）、個人貸款（Personal Loan）、汽車貸款（Hire Purchase Loan）或任何融資時，每年固定的報稅記錄將會是穩定收入和財力的有效證明，所申請的貸款也才能夠更加容易、快速得到批准。

為馬來西亞發展做出貢獻

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國家主要收入來源便是人民所繳納的稅務，主要用來治理和管理國家的發展。

這包括支付於國家安全（軍人/警察）、公共設施（維修道路/解決水災問題）、人民福利（政府醫院）、教育（免費中小學）等各種經濟和社會發展。所以，繳納稅務其實是為社會發展做出貢獻，盡個人的綿薄之力而已。

馬來西亞報稅截止日期

如果擁有生意收入來源，那麽呈報稅務的日期跟單單靠打工賺取收入的報稅日期不同，需注意。

打工/受雇人士（individuals with no business）：每年4月30日或之前
做生意/自僱人士（individuals with business）：每年6月30日或之前

另外，若使用電子報稅（e-Filing），將可獲得額外 15 天的報稅期限。

馬來西亞個人所得稅的計算方式

在呈報稅務過程中，主要3個項目便是課稅收入（Pendapatan Bercukai），減免項目（Pelepasan Cukai）和扣稅項目（Potongan Cukai）。如果想要知道自己有多少的收入會被徵稅，那麼你就必須計算出你的課稅收入（Pendapatan Bercukai）是多少。

課稅收入（Pendapatan Bercukai）方程式：

課稅收入 = 全年收入 - 減免項目 - 扣稅項目

身爲納稅人，除了執行自己的任務，準時報稅之外，另外一個最關心的問題就是，該繳納多少稅務呢？接著看下去吧！

2022年個人所得稅稅率（Assessment Year 2022）

根據内陸稅收局，點擊這裏查看，以下便是 2022 年個人所得稅稅率。

組別	可徵稅收入(RM)	計算(RM)	稅率（%）	稅金（RM）
A	0 – 5,000	首 5,000	0	0
B	5,001 – 20,000	首 5,000		0
		餘下的 15,000	1	150
C	20,001 – 35,000	首 20,000		150
		餘下的 15,000	3	450
D	35,001 – 50,000	首 35,000		600
		餘下的 15,000	8	1,200
E	50,001 – 70,000	首 50,000		1,800
		餘下的 20,000	13	2,600
F	70,001 – 100,000	首 70,000		4,400
		餘下的 30,000	21	6,300
G	100,001 – 250,000	首 100,000		10,700
		餘下的 150,000	24	36,000
H	250,001 – 400,000	首 250,000		46,700
		餘下的 150,000	24.5	36,750
I	400,001 – 600,000	首 400,000		83,450
		餘下的 200,000	25	50,000
J	600,001 – 1,000,000	首 600,000		133,450
		餘下的 400,000	26	104,000
K	1,000,001 – 2,000,000	首 1,000,000		237,450
		餘下的 1,000,000	28	280,000
L	超過2,000,000	首 2,000,000		517,450
		餘下的數額	30	……….

2022年個人所得稅稅率

如何計算個人所得稅？

個人所得稅計算方程式：

課稅收入=全年收入-減免項目-扣稅項目

根據個人所得稅稅率表，收入越低，所需要繳付的稅務越少。

例子：小麗的個人所得稅

項目	解説	總額
全年收入	每月底薪+津貼+加班費RM 3,000	RM 36,000
	1 個月的年終花紅	RM 3,000
	總共	RM 39,000
減免項目	個人負擔	RM 9,000
	公積金 KWSP	RM 4,000* （大約）
	保險	RM 2,640
	購買書籍	RM 200
	購買 Covid-19 自檢器	RM 100
	總共	RM 15,940
扣稅項目	捐款予受承認機構或組織的現款	RM 200
	總共	RM 200

小麗的個人所得稅例子

小麗的課稅收入計算：

課稅收入
=全年收入-減免項目-扣稅項目
= RM 39,000 – RM 15,940 – RM 200
= RM 22,860

組別	可徵稅收入(RM)	計算(RM)	稅率 %	稅金(RM)
A	0 – 5,000	首5,000	0	0
B	5,001 – 20,000	首 5,000		0
		餘下的 15,000	1	150
C	20,001 – 35,000	首 20,000		150
		餘下的 15,000	3	450

小麗課稅收入RM 22,860 屬於項目 C，收入介於 RM 20,001 – RM 35,000。

小麗所得稅計算：

首 RM 20,000，稅收為 RM 150
次 RM 2,860，稅收為 RM 85.80（3% 稅率）
總共是 RM 150 + RM 85.80 = RM 235.80
由於小麗課稅收入 RM 22,860 < RM 35,000，小麗可獲得 RM 400 回扣（Tax Rebate）
所以，小麗需要交付的最終稅務為零，無需繳納稅務

缐上報稅流程 Form BE e-Filing（多圖文教程）

呈報稅務流程簡單，只需 4 個步驟。

第一步：登錄内陸稅收局（LHDN）官網

在還沒開始報稅之前，首次報稅必須先申請所得稅 Income Tax 號碼和 e-Filing PIN 號碼，可以點擊這裏參閲申請流程。

先前準備功夫完成後，便可開始報稅。

首先，點擊這裏登錄内陸稅收局（LHDN）官網。來到此頁面，點擊左上角「BM | EN」可以切換語言，分別可以選擇英文或馬來文。接著，選擇身份證類別、輸入身份證號碼并點擊「Hantar」。

接著，確認熒幕顯示的安全短語正確後，便可輸入密碼并點擊「Teruskan」。

第二步：選擇正確的表格

成功登錄後，點擊 e-Filing 選項的「e-Borang」。

根據以下不同的情況，選擇正確的表格。這裏同時附上遞交表格截至日期。

表格名稱	表格適合對象	截至日期
e-BE	馬來西亞公民沒有商業收入來源適合單靠打工賺取收入族群	4 月 30 日
e-B	馬來西亞公民擁有商業收入來源適合做生意的人也適合邊打工邊賺取額外收入，像是賣保險、網絡生意等	6 月 30 日
e-BT	馬來西亞公民專業技術人員已經獲得馬來西亞財政部部長的批准	4 月 30 日
e-M	非馬來西亞公民	6 月 30 日
e-MT	非馬來西亞公民專業技術人員馬來西亞財政部部長的批准還在申請當中	6 月 30 日
e-P	合夥企業	6 月 30 日
e-E	企業	3 月 31 日

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這裏模擬打工族報稅流程。從個人「Individu Pemastautin」選項當中選擇「e-BE」，點擊「Tahun Taksiran」便可選擇報稅年份。比如，2022年呈報2022年的稅務；2023年呈報2022年的稅務，以此類推。

第三步：填寫表格

表格分成四個部分需要填寫，分別是：

個人資料 Maklumat Individu
收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
總結 Rumusan

在開始填寫之前，先準備好雇主所發出的 EA Form 作爲參考。

個人資料 Maklumat Individu

在這裏，有星號（*）的欄位都必須填上。系統已經自動附上姓名、稅務號碼和身份證號碼。點擊右上角「English」可以切換成英文表格。

Warganegara – 國際
Jantina – 性別
Tarikh Lahir – 出生日期
Status pada 31-12-2015 – 已婚/未婚/離婚狀態
Jenis Taksiran – 稅務評估類型，單身者可以選擇「Diri Sendiri/Self」
No. Majikan – 雇主號碼
No. Telefon Bimbit – 電話號碼
e-Mel – 電郵地址
Nama Bank – 銀行名字
No. Akaun Bank -銀行戶口號碼
Telah melupuskan syer dalam syarikat harta tanah dan harta tanah dibawah akta cukai keuntungan harta tanah 1976 – 是否根據 1976 年房地產收益稅法處置房地產公司和房地產的股份

這裏要注意的是所填寫的銀行戶口資料必須準確。如果所繳納的稅務過多，内陸稅收局將會把稅務歸還進你所填寫的銀行虎口裏。

收入資料包括法定收入、總收入和未呈報的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan

接著，根據雇主所發出的 EA Form，填入打工所賺取的收入。

Pendapatan berkanun penggajian – 法定就業收入
Pendapatan berkanun sewa – 法定租金收入
Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, anuiti, bayaran berkala lain dan apa-apa perolehan atau keuntungan lain – 法定收入利息、折扣、特許權使用費、保費、年金、其他定期付款和任何其他收入或利潤
Jumlah Derma dan Hadiah Yang Diluluskan – 過去一年所付出且被批准的捐贈和禮物數量
Ansuran/Potongan Cukai Bulanan (PCB) – 可參考 EA Form，這是過去一年透過雇主所繳付的月稅
Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan – 其他去年未申報的收入

可以免稅、回扣或減稅項目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai

根據内陸稅收局網頁，特定消費可享有扣稅或減稅。可參考「個人所得稅減免項目」。

再來，報稅時所聲明的免稅/扣稅項目的單據必須保存至少7年，以方便日後若内陸稅收局進行調查時，可作爲有效的證據。

總結 Rumusan

接著，來到了「Rumusan」這頁面將顯示之前所填寫的所有資料以方便檢查。如果有需要修改的地方，可以往回補上。如果資料完整，便可點擊「Teruskan」以遞交申報表。

第四步：遞交申報表

來到最後一個步驟，頁面將顯示你的名字和身份證號碼，需要你表態所提供的資料屬實，若被發現資料有誤，將會被罰款。

接著，你可以點擊以下3個選擇：

打印并獲得 PDF 存檔（Cetak Draf Borang）
附上簽名并遞交資料（Tandatangan & Hantar）
返回之前的頁面（Kembali）

點擊「Tandatangan & Hantar」以遞交資料。在以下頁面，再次輸入身份證號碼（No. Pengenalan）和密碼（Kata Laluan），并點擊「Tandatangan」。

當系統導出以下頁面時，恭喜你，你已經完成報稅。如果系統計算所上繳的稅務過多，内陸稅收局將會歸還進你先前輸入的戶口，反之，你需要繳納稅收餘額。

這裏提供3個選擇：

打印和存檔（Simpan & Cetak Pengesahan）
以 e-BE 格式打印和存檔（Simpan & Cetak e-BE）
退出（Keluar）

注：以上所有表格和圖片采錄年份為 2014 到 2021 之間，僅作爲參考内容。

缐上繳稅完整流程

所得稅付款方式有幾種，點擊這裏查看。這些方法包括以下：

内陸稅收局網頁付款，瀏覽網址：https://byrhasil.hasil.gov.my ，可以通過網上銀行戶口（FPX）或信用卡（Visa、MasterCard、AmericanExpress）繳稅
内陸稅收局付款櫃檯
銀行網絡或櫃檯（聯昌銀行 CIMB Bank，大衆銀行 Public Bank，馬來亞銀行 Maybank 等）
郵寄所得稅付款（只限於不動產收益稅、外國藝術家（公眾藝人）繳納的所得稅、預扣稅和複合支付）

這裏附上以内陸稅收局付款網頁 https://byrhasil.hasil.gov.my ，透過銀行戶口（FPX）繳稅完整流程。

第一步：瀏覽内陸稅收局付款網頁

繳稅的第一步，點擊這裏，瀏覽内陸稅收局的付款網頁。這裏將會選擇透過銀行戶口（FPX）繳稅，所以，點擊「Bayaran Melalui FPX / Pay with Online Banking」。

第二步：填寫納稅人個人資料

接著，來到以下頁面，填寫空欄。

身份證類別（Jenis Pengenalan）選項分別有：

新身份證號碼（No. Kad Pengenalan Baru）
警察號碼（No. Polis）
軍隊號碼（No. Tentera）
護照號碼（No. Passport）
公司注冊號碼（No. Pendaftaran Syarikat）
所得稅號碼（No. Rujukan Cukai）

接著，填寫身份證號碼（No. Pengenalan）、輸入安全碼（Kod Keselamatan）後，并點擊「Submit」。

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第三步：輸入付款資料

來到此頁，系統自動顯示你的名字和稅務號碼，確認資料無誤後，繼續填寫以下空欄。

Kod dan Jenis Bayaran 繳付類型和代碼，如果繳交個人所得稅，便選擇「084 Bayaran Ansuran Cukai/Baki Cukai – Individu」個人所得稅分期付款或者「095 Bayaran Cukai Pendapatan」所得稅最終付款
Tahun Taksiran 稅務年度，比如，2022年呈報2021年的稅務；2023年呈報2022年的稅務，以此類推。
Bilangan Ansuran 付款次數，「99」為最終付款
Amaun Cukai 繳付稅額

填寫後并點擊「Hantar」。

系統再次顯示輸入好的資料，確認資料正確後，點擊「Teruskan」。

第四步：確認資料、選擇付款銀行戶口

接著，付款資料將會顯示。這裏主要是確認在 Merchant Order No. 顯示的所得稅號碼、Payment Description 選擇的付款類型和代碼和 Amount 繳交稅額正確。

如果資料無誤，便可在個人戶口「Individual Account (B2C)」選擇付款銀行戶口、輸入電子郵件地址「Emel」，并點擊「Proceed」，系統將會帶你到銀行戶口登入界面以繳付所得稅。

完成后，記得將收據存檔，以作爲付款證明。内陸稅收局不會另外發出收據證明。

以下附上打工族缐上報稅完整流程短片以作參考。

2022年個人所得稅減免項目（Pelepasan Cukai）、扣稅項目（Potongan Cukai）和回扣項目（Rebat Cukai）

稅減免項目（Pelepasan Cukai）

以下圖表顯示2022年内陸稅收局所發佈的個人所得稅減免項目與其總額，點擊這裏查看詳情。

個人所得稅減免項目	減免項目總額
個人扣稅	RM 9,000
父母醫療費	RM 8,000
殘障人士基礎支持設備（個人、配偶、孩子、父母）	RM 6,000
殘障人士	RM 6,000
個人升學費用（碩士或博士） – 個人進修課程（限額RM2,000）	RM 7,000
個人、配偶或孩子嚴重疾病醫療費用這裏可減免稅務的消費包括： – 生育治療 – 如果打以下疫苗，最高可減稅 RM1,000。 Pneumococcal; Human papillomavirus (HPV); Influenza;Rotavirus; Varicella; Meningococcal; Kombinasi TDAP (tetanus-diphtheria-acellular-pertussis); dan Coronavirus Disease 2019 (Covid-19) 符合以下情況也可以獲得最高減稅 RM1,000: – 接受由馬來西亞醫學委員會定義的全面體檢 – 為個人、配偶或孩子繳付的新冠疫情 Covid-19 檢測測試 – 為個人、配偶或孩子購買的新冠疫情 Covid-19 自檢器	RM8,000
生活開支（個人、配偶、孩子）這裏可減免稅務的消費包括： – 購買書本、雜志、報紙等刊物，只要不是違規讀物即可 – 購買個人電腦、手機、平板電腦（非商業用途） – 根據 1997 年體育發展法購買體育活動所需的體育器材（不適用於機動自行車）和健身房會員費以個人名義訂閲 – 每個月支付的互聯網訂閱費	RM 2,500
生活開支（個人、配偶、孩子） – 購買體育活動所需的體育器材（須符合1997 年體育發展法） – 體育設施的租金或入場費 – 支付參加體育專員批准和許可的比賽的註冊費（須符合1997 年體育發展法）	RM 500
生活開支（個人、配偶、孩子） – 購買個人電腦、手機、平板電腦（非商業用途）	RM 2,500
母乳喂養設備 – 兩歲以下孩童 – 每兩年申請減免一次	RM 1,000
托兒所和幼兒園的費用（6嵗以下）	RM 3,000
SSPN 净儲蓄	RM 8,000
妻子/前妻贍養費	RM 4,000
殘障丈夫/妻子	RM 5,000
十八嵗以下未婚的孩子	RM 2,000
十八嵗以上、未婚、并且接受全日制教育的兒女 – A level – 大學預科班 – 文憑課程	RM 2,000
十八嵗以上、未婚、并且在國内、國外大學或學院就讀的兒女 – Diploma – 學士 – 碩士 – 博士	RM 8,000
殘障孩童	RM 6,000
十八嵗以上并接受教育的殘障孩子	RM 8,000
人壽保險和公積金 – 人壽保險限額RM3,000 – 公積金限額RM4,000	RM 7,000
私人退休金計劃	RM 3,000
沒有透過工資扣除的教育和醫療保險	RM 3,000
SOCSO	RM 350
國内旅游費用 – 住宿費（須符合1992年旅游業發的住宿場所，點擊鏈接查看名單） – 旅遊景點的入場費 – 在持牌旅行社購買國內旅遊套餐	RM 1,000
電動車充電設施的費用，非商業用途 – 安裝費、租金、購買設備的費用 – 訂閲費	RM 2,500

扣稅項目（Potongan Cukai）

另外，内陸稅收局針對人民貢獻給慈善機構的捐款、或符合1967年所得稅法令定義的捐款/禮物，也可獲得扣稅，鼓勵人民幫助弱勢群體。這裏需要注意兩件事。

只有捐款給内陸稅收局認可的慈善機構才可獲得扣稅，點擊這裏查看更多詳情
捐款/禮物必須遵守内陸稅收局所規定的定義才可獲得扣稅，點擊這裏查看更多詳情

回扣項目（Rebat Cukai）

除此之外，内陸稅收局也有提供回扣項目 Tax Rebate/ Rebat Cukai ，可以點擊這裏獲知詳情，或參考以下圖表。

回扣項目 Tax Rebate/ Rebat Cukai	回扣項目限額 Claim Limit
可被徵收稅務的年收入/課稅收入 < RM 35,000 Chargeable Income < RM 35,000	回扣最高 RM 400 RM 400 from tax charged
在配偶獲得減稅情況下課稅收入 < RM 35,000 Chargeable Income < RM 35,000 with allowed tax relief for spouse	回扣最高 RM 400 RM 400 from tax charged
伊斯蘭教徒所奉獻給宗教的費用/捐錢 Zakat / Fitrah	實際支出金額 Actual amount expended
伊斯蘭教徒到麥加朝覲費用Umrah	所交付的離境稅 Departure levy paid