稅是我們這輩子無法逃避的責任，報稅和繳稅都是身為國民的義務，就算再怎麼不情願，到了報稅季，都還是得乖乖申報一年所得收入，根據法規繳交稅務。
既然稅務無法避免，那麼學會避稅，讓自己少繳一些稅，多一些錢靈活運用就顯得非常重要。
在馬來西亞，國民繳交的稅是「收入稅」，和收入直接掛鉤。因此想合法節稅，最簡單的原則就是改變收入結構，從而躲開稅務局的捕稅雷達，合法合理地省錢。
今天這篇文章將分享3個改變收入結構的方法，幫助大家合法節稅，聰明省錢！
最後更新：2023年1月30日
如何計算應繳稅收入？
只要在馬來西亞居住至少182天，且擁有個人收入，你就是馬來西亞的稅務居民，必須向稅務局申報收入。一旦達到應繳稅收入（課稅收入 Pendapatan Bercukai）的門檻，就需要繳稅。
應繳稅收入的公式是：
應繳稅收入 = 全年總收入 – 贈與及捐款 – 個人減免項目
全年總收入：未扣除EPF的年收入（gross annual income）
贈與及捐款：捐款給慈善團體或非營利機構，只要有收據證明就能夠扣稅，建議向捐款機構查詢是否可以扣稅
個人減免項目：政府每年都會列出可減免稅務的項目，比如人壽保險、教育和醫療保險、已繳納的公積金（EPF）、優質生活開銷（買書、運動器材、電腦等等）。
簡單來說，你賺的錢越多，全年收入越高，應繳稅收入越高，那麼要繳的稅也就越高。
除了把握個人減免項目，你還可以透過下面這3個方法，改變收入結構，盡可能減低應繳稅收入。
合法節稅第一招：將開銷合理轉換成「生意開銷」
適用條件：擁有商業註冊公司
假如你在本業之外，還經營副業如微商、直銷、直播網賣、銷售保險等，涉及經營生意獲得收入，在報稅時可利用「生意開銷」的優勢，將開銷在合理範圍內轉換成「生意開銷」，讓這些開銷變成可扣稅的項目。
舉個例子，假如你是自由業設計師（freelance designer），註冊了「獨資生意執照」（Sole Proprietorship），在計算經商的淨收入時，可以申報「生意開銷」，如工作需要而添置的電腦、居家工作時耗費的電費、網絡費、接洽客戶時使用的汽油費、過路費、停車費、汽車維修費、路稅（Road Tax）等等。這些開銷都屬於「商業用途開銷」，是你經商的成本之一，就能夠享有扣稅。
淨收入的公式：
淨收入（利潤/ 虧損）= 收入 – 開銷
比如說，你在過去一年的設計接案子，總收入是 RM100,000。添置電腦、設計軟件、接洽客戶時的各種成本費用為 RM40,000，報稅時該申報的淨收入是 RM60,000（RM100,000 – RM40,000）。
在計算「應繳稅收入」時，會以 RM60,000來計算，而不是總收入 RM100,000。只要沒有達到繳稅門檻，就不需要繳稅了。
這裡要注意的是，「生意開銷」必須是真實消費，比如真實買了電腦、和客戶見面等，並保留相關的收據或銀行結算單。
而且得小心和私人開銷做區分。比如同一台車子，既有開出去和客戶見面，也有私人使用，在申報汽油費時，就不能100%申報成「生意開銷」。一般上會拿捏一定的比例，比如50%。
建議和專業的稅務代理（Tax Agent）詢問溝通，確保沒有虛報開銷的風險。
合法節稅第二招：調整個稅級次（Tax Bracket）
適用條件：擁有商業註冊公司
馬來西亞採用累進稅制（Progressive Taxation），將收入劃分為幾個層級，某一層級有個別的稅率。簡單來說，收入越高，個稅級次（Tax Bracket）就會越高。
下圖是馬來西亞個人所得稅的稅率表。
| 應納稅收入（RM） | 算法 | 稅率（%） | 稅金（RM） |
| 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 前 5,000 | 1 | 0 |
| 後 15,000 | 150 | ||
| 20,001 – 35,000 | 前 20,000 | 3 | 150 |
| 後 15,000 | 450 | ||
| 35,001 – 50,000 | 前 35,000 | 8 | 600 |
| 後 15,000 | 1,200 | ||
| 50,001 – 70,000 | 前 50,000 | 13 | 1,800 |
| 後 20,000 | 2,600 | ||
| 70,001 – 100,000 | 前 70,000 | 21 | 4,400 |
| 後 30,000 | 6,300 | ||
| 100,001 – 250,000 | 前 100,000 | 24 | 10,700 |
| 後 150,000 | 36,000 | ||
| 250,001 – 400,000 | 前 250,000 | 24.5 | 46,700 |
| 後 150,000 | 36,750 | ||
| 400,001 – 600,000 | 前 400,000 | 25 | 83,450 |
| 後 200,000 | 50,000 | ||
| 600,001 – 1,000,000 | 前 600,000 | 26 | 133,450 |
| 後 400,000 | 104,000 | ||
| 1,000,001 – 2,000,000 | 前 1,000,000 | 28 | 237,450 |
| 後 1,000,000 | 280,000 | ||
| 超過2,000,000 | 前 2,000,000 | 30 | 517,450 |
| 接下去 | 接下去 |
首 RM5,000 的應繳稅收入，稅率是0%，不需要繳稅；
假如你的應繳稅收入介於 RM100,000 至 RM250,000，前 RM100,000的稅金是 RM10,700；後 RM150,000的稅率是24%。意思是，每多賺一塊錢，就要繳24%稅。每賺 RM1,000，繳稅後你只剩下 RM760。
個人所得稅的稅率最高為30%。
賺得越多，該繳交的稅金自然就越高。
想要少繳一點稅，就得想辦法調低個稅級次（Tax Bracket），從個人收入轉換成公司收入（Sdn Bhd），最高稅率從30%（個人所得稅）下調至24%（公司所得稅）。
下圖是馬來西亞公司所得稅的稅率表。
首 RM600,000 的實收資本（paid up capital），稅率是17%。
假如年收入為 RM250,000，以個人所得稅的稅率計算，稅金是 RM46,900；而以公司所得稅的稅率計算，稅金是 RM42,500。兩者相差了 RM4,400。
不過，轉換個稅級次（Tax Bracket）雖然能夠減少稅金，但不代表適用於所有情況。最主要的原因是，開設私人有限公司（Sdn Bhd）需承擔多種費用，包括註冊公司 RM3,000、聘請公司秘書處理重要文書工作 RM1,000（一年）、委任會計師審核公司賬目則需要至少 RM3,000。
假設公司的年收入介於 RM250,000 至 RM300,000，以公司名義報稅大約可節省 RM10,000的稅金，但是公司一年的費用成本也高達 RM10,000。
換句話說，假如公司收入不高，以公司名義報稅能省下的稅金其實不多，反而需要耗費大量時間處理公司文書和賬目，得不償失。
只有當公司年收入超過 RM400,000，那麼轉換個稅級次（Tax Bracket）所節省的稅金才會比較顯著（約為 RM15,650）。
合法節稅第三招：將生意收入變成資本收入
適用條件：投資者
在馬來西亞，投資的資本增值收入（capital gain）不徵稅，房地產投資所得除外（3年內買賣需繳稅30%）。
假設你投資一檔股票賺了一百萬，這筆資本收入不需要承擔任何稅務責任。而在國外，所有的資本增值收入都需要繳交資本增值稅（capital gain tax）。
因此，想要聰明節省所得稅，就要懂得如何投資，從投資賺的每一分錢都不需要繳稅。此外，也可努力發展公司。往後不管是將公司出售套現，或是賣出部分股權獲得盈利，都不需要繳交任何稅務。
報稅與節稅都是一門學問，希望這篇文章能帶給你一些思考與幫助。想要看完整版的影片解說，就趕快點擊以下影片觀看吧！
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