CP500是什么？马来西亚谁要还CP500？如何上网还？2026免罚款

CP500 和公司帮员工提交的PCB类似，属于预先缴纳的所得税。它是专为非受薪人士而设立的，是根据生意收入向政府分期付款的一种税务。

不过，最近有不少受薪人士也陆续收到大马内陆税收局（LHDN）的通知，被要求分期缴付 CP500 预缴税。我明明已经有 PCB，为什么还要交这个？

本文和你分享 CP500 是什么？谁要还 CP500？为什么有些打工族会收到 CP500？如何查 CP500 并上网还 CP500？CP500 可以一次性付清吗？CP500 迟还会怎样？罚款是多少？如果CP500 的缴税通知不适用怎么办？

CP500是什么？

CP500 也叫 Notis Bayaran Ansuran，是专门为非打工一族设立的分期预缴所得税制度。

和一般上班族不同，上班族的所得税通常由公司每个月从薪水中代扣（也就是 PCB）。但对于没有雇主代扣税的人来说，如果等到报税时才一次过缴税，金额往往会比较大，也比较容易出现缴税压力。因此，税务局会提前估算这些纳税人当年的税务负担，并要求他们在一年内分期预缴。

税务局在计算 CP500 时，一般会参考纳税人上一年的实际应缴税额，再据此估算当年的税务水平。随后税务局会发出一份 CP500 通知，列明需要预缴的税额，并把总金额分成 6 期，让纳税人在规定的日期前逐期缴纳。

谁需要还CP500？

CP500 适用于所有非受薪群体，包括：

• 有生意收入者
• 有租金收入者
• 自雇工作者
• 有股息/利息为收益者
• 有版权费收入者
• 有退休金或年金收益者

简单来说，你报税是报 Form B 的就要缴纳 CP500。

延伸阅读：

• 自雇人士报税2026 e-Filing：Form B LHDN 是什么？怎么填？

谁不需要缴付 CP500？

如果你是打工族，只有薪水收入，而且雇主已经通过每月预扣税（PCB）代为缴税，报的是 Form BE，那你就不需要缴付 CP500。

延伸阅读：

• 2026 Income Tax 怎么报？BE Form是什么？怎么填？MyTax e-Filing步骤【马来西亚打工族报税】

什么时候需要缴纳 CP500？

纳税人需从每年3月开始分期缴税，每两个月缴付一次，即5月、7月、9月、11月和来年1月，一共6期。

规定的缴税日是上述月份的第1日，纳税人会拥有30天的宽限期来完成缴纳。

因此，每一期的截止日期通常是当月30日，例如3月30日、5月30日……以此类推，直到下一年1月30日。

什么时候会收到 CP500 通知？

大马内陆税收局（LHDN）一般会在每年1月末或2月初将 CP500 缴纳通知通过电子邮件提醒纳税人。

CP500 可以一次性付清吗？

有些人可能会担心自己一时疏忽，错过规定的缴税期限。其实，你也可以选择在首期缴税截止日前，一次性缴清全部6期税款。这样不仅省心，也能避免因延迟或忘记缴纳而产生额外罚款。

CP500 是怎样计算的？

CP500 是根据你上一年提交的 Form B 报税资料来计算的。LHDN 会估算你一整年的应缴税额，再将总额平分成6期分期付款。

举例来说，如果你是：

自由工作者

• 申报的应税收入：RM 60,000
• 应缴税额：RM 4,800
• CP500：RM 800 x 6期

租金收入

• 申报的应税收入：每月 RM 3,000 x 12 = RM 36,000
• 预计应缴税额：RM 1,560
• CP500：RM 260 x 6期

如果 CP500 税额不对，我们可以申请调整吗？用 CP502

如果你不满意 CP500 列出的金额，可以在每年6月30日之前填写 CP502 表格，按照2026年预估收入和税金来进行数额的更改，并在限定的日期内上交给内陆税收局。

想要通过 CP502 表格调整税额的纳税人需要注意以下日期：

• 首次修订必须在6月30日前提交
• 第二次修订则必须在10月31日前提交

提交 CP502 表格的好处包括：

• 避免缴付过高的税款
• 增加资金的流动性
• 避免为了退税而需要等上30-90天的时间。

需要注意的是，你更改的数额不能少过实际应缴税额太多。如果提交 CP502 调低后发现少报超过30%，那么超过的部分将被征收10%的罚金。

计算方式如下：

[(AT – ET)  – (AT x 30%)] x 10%

说明：

AT（Actual Tax）：实际应缴税额

ET（Estimated Tax）：估算税额

举个例子：

实际应缴税额（AT）= RM 10,000，修订后/估算税额（ET）= RM 5,000

差额 = RM 5,000，30% × AT = RM 3,000

须罚款的部分 = RM 5,000 – RM 3,000 = RM 2,000

罚款 = RM 2,000 × 10% = RM 200

罚款只针对 CP502 修订后的估算额与实际税额之间的差距，而且只有差距超过实际税额30%的部分才会被罚款。

这个罚款场景仅适用于你提交了 CP502 申请调低税额，若没做此申请则无需担心会有此罚款。

CP500 迟还会怎样？CP500 罚款是多少？

如果纳税人迟还或没有还 CP500，将会被加收罚款，金额是余额的10%。罚款需由纳税人自行计算，并缴付给 LHDN。

举个例子，3月期的截止日是3月30日，应缴的税额是 RM 1,500。如果你在4月1日才缴付，那么你将需要缴付 RM 1,650：

举个例子，如果你3月应缴的税额是 RM 1,500，但你4月才还，那么你将需要缴付 RM 1,650，计算如下：

RM 1,500（税款）+ RM 1,500 x 10% = RM 1,650

一旦迟还加上罚款，会导致年底应缴税额变得更高，这有可能导致你的生意现金流运作受影响。 

为什么有些打工族会收到CP500？

有税务专家指出，打工族会收到 CP500 可能与以下几种因素有关：

• 申报退税时资料填写错误，错误地将薪资收入填写在非受薪栏目（如股息、利息、租金等）之下
• 系统根据收入变化自动做出假设
• 与2024年开始推行的电子发票制度有关

在电子发票制度推行后，直销公司、保险公司、信托管理等企业为员工报销或支付的各类开支，都可能间接反映员工除了薪资之外，还有其他收入来源。

因此，即使是上班族，如果未申报兼职、自由职业或租金收入，也有可能收到 CP500 通知。

2026年 CP500 罚款宽免政策

大马内陆税收局（LHDN）不久前对外表示，2026年 CP500 分期缴税将落实罚款减免安排。只是这项宽免仅适用于以下两种情况，而且会根据纳税人的收入情况而有所不同。

情况1：只有打工收入的人

只要你的收入仅来自受薪工作，就不需要参与或缴付 CP500 分期税款。

你只要确保2025课税年的报税资料填写正确，并按正常程序完成报税和缴税就可以了。这是为了避免之后被追缴税款或被要求做出解释。

LHDN 收到一些纳税人的投诉和反馈，说他们只有打工收入，却收到了 CP500 的通知。经过调查，LHDN 发现这些纳税人在报税时填写的资料不准确。

他们可能把原本属于薪水收入的金额，误填成其他收入来源，例如：股息、利息、租金、版税、养老金、年金或其他收益，导致系统误以为他们有非薪水收入，而误发 CP500。

如果遇到这种情况，LHDN 建议的解决方案是，你可以填好 CP502 表格和 EA/EC 表格，并发送到 CP500 服务柜台的专属邮箱 [email protected] 申请修订。

情况2：同时有薪资 + 非薪资收入（租金/利息/版税等）

符合条件的人包括：除了薪水以外，还有利息、租金、佣金、自由工作收入、版权收入（研究类除外）或其他额外收入的人。

这个类别纳税人的罚款宽免将按照以下安排：2026 年没还的 CP500 分期税款，可以豁免罚款。

当然，纳税人也可以选择自愿缴纳分期税款，以减少年尾一次性补税的经济压力。

你也可以选择提交 CP502 表格，要求修订分期税款的数额。CP502 表格递交的截止日期可参考上文。

需要注意的是，纳税人必须如实并完整的申报所有收入，若发现与过往的资料不一样，内陆税收局将会联系你进行核实和要求解释。

同时，CP500 罚款豁免并不意味着可以免除报税的义务。

我本该缴税，但没有收到CP500通知怎么办？ 

如果你是经营生意、拥有租金收入或自雇工作的人，但却没有收到 CP500 表格，可能与以下情形有关。

第一种情形是，你是第一年成为出租的屋主、自雇人士或生意经营者。

在这种情况下，LHDN 是不会将 CP500 税务表寄给你的，因为 CP500 的税额是根据前一年的税金来预估的，你只需要耐心的等到下一年才会收到，但今年的报税还是需要正常进行。

第二种情形是，你之前每年都或接获 CP500 的税务表格，但今年完全没有收到消息。

在这种情况下，你需要致电或亲自前往税务账号所属的税收局分行，向他们查询没收到的情况。你也可以致电税收局的客服热线 1-800-88-5436 了解详情。

此外，这种情形也可能是官员转换了电邮通知的方式寄给你，因为近几年税务局开始减少邮寄实体文件的情况。这种情况下，建议你到电子邮箱去检查一下是否有收到这样的电邮。

如何查 CP500？

一般上，LHDN 会发电邮通知纳税人关于 CP500 的相关信息。

但是建议你以 MyTax 官网的信息为准，毕竟电子邮件仅是通知，不能显示之前是否有其他 CP500 通知。你可以按照以下步骤来上网查询 CP500 的明细。

步骤1：登录 MyTax 官网

首先，你需要先登录 MyTax 官网。在 “Sila Pilih Jenis Pengenalan” 的格子，选择 “MyKad / MyPR / MyKAS”，输入你的身份证号码，并点击 “Hantar”。

步骤2：输入密码

接着，你需要输入密码，并点击 “Log Masuk”。

步骤3: 点击 “Status MyTax”

当你成功登入后，找到红框的按钮，点这个按钮会看到 “Status MyTax” 的字眼，点击这里进入 CP500 的页面。或者，你也可以直接点击下方红格子的 CP500。

步骤4：查看 CP500 的通知

点击 “Status MyTax” 或 “CP500” 后，系统将导入以下画面，你会看到 CP500 的分期付款税额以及缴纳时间。同时，你也会看到税单号码（No. Bil），这里显示的号码是你需要在进行支付时输入的税单号码。

如何上网还 CP500？

你可以选择上 MyTax 官网还，步骤如下：

步骤1: 点击 “ByrHASiL”

登入 MyTax 官网后，点击下方的 “ByrHASiL”。

步骤2：点击 “Bayaran Menggunakan Nombor Bil”

系统会显示以下画面，点击 “Bayaran Menggunakan Nombor Bil”。

步骤3：输入税单号码和安全码

接下来，你需要输入税单号码（Nombor Bil）和图片显示的安全码（Kod Keselamatan），然后点击 “Teruskan”。

步骤4：输入支付资料

在这个部分，你需要输入税单号码、姓名、税务识别码（No. Pengenalan Cukai）和支付类别。此外，你也需要在第二个格子输入课税年、多少期的分期付款和税额，然后点击 “FPX” 来进行支付。

步骤5：输入电邮地址和银行资料

接着，你需要输入电邮地址、银行账户种类和付款银行。然后，勾选同意条款与条约并点击 “Teruskan”。

步骤6：输入银行账号和密码

系统会导入付款银行的页面，输入银行账号和密码并进行支付。

步骤7：完成支付

系统会借着下方的页面通知你付款成功。

步骤8：获取收据

点击 “Cetak” 以获取 LHDN 提供的收据。

CP500 线下怎样还？

你可以选择以下其中一种方法来缴纳 CP500。建议你要记得查看你的 CP500 税单号码（No. Bil），以确保支付的金额会记录在你的税务账户之下。

你可以亲自到马来西亚邮政局（POS Malaysia）或内陆税收局（LHDN）分行进行支付。

此外，某些指定银行如 Maybank、CIMB 或 Public Bank 也接受 CP500 税款的支付。

CP500 是额外的税吗？

很多纳税人以为 CP500 是在年度所得税之外，需要另外再交一笔税。事实上，CP500 只是年度所得税的一部分，是一笔预先缴付的税款而已。

等你在下一年报税时，之前通过 CP500 缴过的金额都会直接用来抵扣你最终应缴的税额。

举个例子：如果你实际需要缴的税是 RM 8,000，而你已经通过 CP500 预缴了 RM 5,000，那么报税时只需要再补 RM 3,000 就可以了。

如果通过 CP500 预缴的税多了，税务局在完成评估后也会把多缴的部分退还给你。简单来说，CP500 不是多收钱，只是先交后算，多退少补。

马来西亚还有哪些预缴税：CP500 vs PCB vs CP204：有什么不同？

税务类型	CP500	PCB	CP204
适用于	– 生意经营者 – 自由职业者 – 房东等个人	– 打工族	– 公司 （Sdn Bhd / Bhd） – 有限责任合伙 （LLP） – 信托机构 – 合作社
由谁发出	– 由 LHDN 自动发出	– 公司	– 由公司自行提交申报
怎样计算	– 根据上一年的非薪水收入来计算	– 员工年收入达到 RM37,333， 就可被扣 PCB – 算全年税 （参考 Form BE 报税）， 再拆成每月扣 – 把员工每个月的总收入算出来， 包括基本薪水、津贴、花红、 奖金以及任何固定收入 – 扣除 EPF、个人税务减免（tax relief）， 按照累进税率来计算 全年应缴税额， 平均分成 12 个月	– 根据当年的预计利润来计算
什么时候缴纳	– 每两个月缴一次 （一年 6 期）	– 每个月从员工薪水中扣	– 每个月缴一次 （一年 12 期）

缴付CP500的好处

其实，缴付 CP500 的分期税款对有生意或额外收入的人来说是相当贴心的。

它让你可以预先支付该年应缴的税务，以免在年终报税时因数额太大或面临资金短缺的问题，而迟还税务，最后还要被罚款。

这样的安排减轻了你需要一次性承担一大笔开支的压力。

此外，CP500 可以按小数额税款分期支付，让你可以保持良好的纳税记录。

常见问题（FAQ）

1. 我收到了 CP500 表格，可以不理会吗？

不可以，因为 CP500 税务表格已经清楚列明应缴的税额和截止日期，一旦迟还或者没还，你将被征收罚款。

2. 如果我的生意下跌或已经结业，可以申请降低预还的 CP500税额码？

可以。你最迟要在6月30日前填写好 CP502 表格通知 LHDN，并申请修订预还的 CP500税额。 

3. 假设我在6月时申请降低 CP500 税额至 RM 0, 我是不是可以不还3月和5月的 CP500 税额？

不是的。你在6月时申请，那么在那之前的分期付款数额是未被更改的，你仍然需要偿还3月和5月的税金。因此，建议你尽早提交 CP502 表格，以便前几个月的税额也可以修订。

4. 请问申请降低 CP500 的税额是否有任何限制？

有的，你申请修订的税额不能低过真正应缴税额的30%。

5. 我可以选择不支付 CP500 的分期缴纳，然后年尾报税时才一次性支付吗？

不可以，这样做会让你因为延迟缴付而被征收10%的罚款。

6. 如果我有打工收入，而且已经上交了 PCB，是否可以选择不还 CP500 的分期税款？

不可以，因为 CP500 的分期税款是根据薪水以外的其他收入预估，与打工收入无关，因此你还是必须按照 CP500 表格所列的税额进行分期缴纳。

总结：

CP 500 并不是一个新的制度，它一直存在，只是最近的系统更严格，导致越来越多人被通知。

无论原因是什么，你只要按照规定步骤处理就可以了。若确认自己不适用，也可以另行递交 CP502 表格申请豁免。

一般来说，只要按时、正确缴纳和申报税务，基本不会产生太大问题。

最后，要提醒你，凡是与税务相关的支付，建议你都将收据和文件存档，以备不时之需。

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