你知道报税可以扣税吗？
2024年马来西亚个人所得税的报税时间为2024年3月1日起至5月15日（一般上将在4月30日截止，但今年延长期限），自僱人士报税截止日则为6月30日。
每年申报综合所得税年收入时总会看到可以减税、扣税的项目，今年报税时年收入多少可免税？所得税扣除额有何调整？哪些情况下可以申报减免？具体减免的金额是多少？本文将详细整理2024年扣税项目和其扣除额，帮助大家高效报税，同时在纳税时尽可能多省一点荷包！
个人所得税减免是什么？
个人所得税减免（Pelepasan Cukai）是政府为了减轻纳税人的经济负担、鼓励特定行为而制定的减税措施。
简单来说，国家不会对你的所有收入课税，而是在扣除特定生活成本、扶养家庭成本、医疗、教育与保险成本后，所剩下的钱才是所得税课税净额，也就是你真正净赚的收入。
政府会针对这笔收入数额，按照一定的税率（kadar cukai）向你征税。「所得净额」没有达到缴税门槛的人还能免缴税呢。
马来西亚最新2024（2023课税年）税率表
| 应纳税收入（RM） | 算法 | 税率（%） | 税金（RM） |
| 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 前 5,000 后 15,000 | 1 | 0 150 |
| 20,001 – 35,000 | 前 20,000 后 15,000 | 3 | 150 450 |
| 35,001 – 50,000 | 前 35,000 后 15,000 | 6 | 600 900 |
| 50,001 – 70,000 | 前 50,000 后 20,000 | 11 | 1,500 2,200 |
| 70,001 – 100,000 | 前 70,000 后 30,000 | 19 | 3,700 5,700 |
| 100,001 – 400,000 | 前 100,000 后 300,000 | 25 | 9,400 75,000 |
| 400,001 – 600,000 | 前 400,000 后 200,000 | 26 | 84,400 52,000 |
| 600,001 – 2,000,000 | 前 600,000 后 1,400,000 | 28 | 136,400 392,000 |
| 超过2,000,000 | 前 2,000,000 后续金额 | 30 | 528,400 |
因此，在报税前了解最新的所得税减免项目和额度非常重要，这攸关大家的荷包是否能够少缴点税、减轻税务负担。
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2025 VS 2024 income tax 扣税
根据2025财政预算案，政府宣布增加了新的扣税项目和提高了一些项目的扣税金额，总扣税金额达到了 RM 49,500，相比2024年（2023课税年）的 RM 34,500 高。
这意味着，如果你的年收入：
- 低于 RM 80,000 缴纳的税收降低 95%，从 RM 1230 减少至 RM 65
- RM 100,000，缴纳的税收降低 51%，从 RM 3205 减少至 RM 1555
以下详列说明2025报税时（即2024课税年 Tahun Taksiran 2024）个人所得税减免项目、条件限制以及最高扣除额度。当你在申报2023年综合所得税时，将有机会从这些扣税项目中获得税务减免。
马来西亚什么可以扣税？2025扣税项目
1.个人、亲属及抚养亲属税务减免
个人及扶养亲属 – 扣税 RM9,000
纳税人本人其扶养亲属（Individu dan saudara tanggungan）在报税时将合共获得 RM9,000 的所得税减免。这项减免项目由系统自动填入。
残障人士 OKU（个人） – 扣税 RM7,000
持有马来西亚社会福利局（JKM）发出残障人士（Individu kurang upaya）证明者，2025年可以获得 RM7,000 的所得税减免。与此对比，2024年这项扣税仅有RM 6,000。
配偶 – 扣税 RM4,000
如果合法配偶无业，或需向前妻支付赡养费（Suami /Isteri /Bayaran alimoni kepada bekas isteri），可以获得最高 RM4,000 的所得税减免。
残障 OKU 配偶 – 扣税 RM6,000
若配偶为残疾人士（Suami / Isteri kurang upaya），纳税人可以获得 RM6,000 的所得税减免。相比之下，2024年只能扣税 RM5,000。
残障 OKU 未婚子女 – 扣税 RM8,000
育有残疾子女（Anak Kurang upaya），纳税人可以获得 RM8,000 的所得税减免（每名孩子），在2024年残疾未婚子女只能获得 RM 6,000 的税务减免。
2. 医药费可以扣税吗？牙科治疗可以扣税吗？
父母和祖父母医疗支出 – 扣税 RM8,000
2025年纳税人支付父母医疗费用、特殊护理费用（父母需要特殊医疗服务或设备 Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa）扩大至祖父母，可以获得最高 RM8,000 的所得税减免。
这项扣税适用于：
- 在诊所和医院接受医疗
- 治疗和家庭护理、日托中心和老年疗养院
- 牙科治疗（不包括美容牙科治 疗）
值得留意的是，纳税人必须获得来自马来西亚医药理事会（MPM）注册医生发出证明，证实父母相关的身体健康状况，才可以享有这一项扣税。
父母和祖父母体检费和疫苗注射费 – 免税
此外，政府也宣布扩大到父母和祖父母的体检费包括疫苗注射费全额免税。2024年只有身体检查费，而且限额 RM 1,000。
残疾 OKU 设备 – 扣税 RM6,000
个人或为配偶、子女或父母购买任何残疾人士辅助设备（Peralatan sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya），可以获得最高 RM6,000 的所得税减免。
医疗费用 – RM10,000
在符合特定条件下的医疗费用，纳税人可以获得最高 RM10,000 的所得税减免。医疗费用减免项目一共分为3大类：
1. 个人、配偶或子女下述医疗费用支出，可获得所得税减免：
- 个人、配偶或子女患有严重疾病
- 个人或配偶的生育治疗
- 个人、配偶或子女的疫苗接种（限额 RM1,000）
- 口腔治疗（牙齿、牙龈）（限额 RM1,000）
2.个人、配偶或子女进行以下检测，可获得最高 RM1,000 所得税减免：
- 个人、配偶或子女的全身身体检查
- 个人、配偶或子女的 COVID-19 新冠病毒检测（包括购买快速抗原检测试剂 self-test kit）
- 购买流感检测试剂
- 购买自测医疗设备，如血糖仪、脉搏血氧仪、血压计和温度计
- 在诊所或医院进行的疾病检测检查费用，如血液检查、超声波检查、乳房X光检查和子宫颈抹片检查。
- 个人、配偶或子女的心理健康检查或相关咨询
3.18岁及以下子女在儿童学习障碍方面的医疗费用支出，可获得最高 RM6,000 所得税减免：
学习障碍的例子包括：自闭症、注意力缺陷、多动障碍（ADHD）、全面发育迟缓（GDD）、智力障碍、唐氏综合症及特定学习障碍等。
家长可以对以下医疗开支申请 RM 6,000 的扣税：
- 诊断孩子是否有学习障碍
- 学习障碍的早期介入计划或复健治疗
3. 教育（个人）- RM7,000
个人自费深造、且符合以下条件，可以获得最高 RM7,000 的所得税减免。相关减免条件包括：
- 除硕士或博士学位以外的其他学位，只限于法律、会计、回教金融、技术、技职教育、工业、科学或科技相关领域课程
- 硕士或博士学位，任何领域或研究课程皆可
- 任何技能或自我提升的课程（限额 RM2,000，减免期限延长至2026年）
4. 保险、PRS 和 EPF 可以扣税吗？父母和孩子的保险可以扣税吗？
人寿保险和 EPF 公积金 – 扣税 RM7,000
缴付人寿保险、缴纳 EPF 公积金（Insurans nyawa dan KWSP）都可以享有最高 RM7,000 所得税减免，这包括：
- 凡有缴纳核准退休金计划（Caruman wajib kepada skim yang diluluskan）或缴纳任何合法计划（caruman di bawah mana-mana undang-undang bertulis），可获得最高 RM4,000 所得税减免
- 凡有支付人寿保险（premium insurans hayat）、回教家庭保险保费（sumbangan takaful keluarga），或自愿额外缴纳公积金（caruman sukarela tambahan kepada KWSP），可获得最高 RM3,000 所得税减免
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PRS 私人退休金计划和延期年金计划 – 扣税 RM3,000
投资于私人退休金计划（PRS）和延期年金计划（Deferred Annuity），可以获得最高 RM3,000 的所得税减免，并且延期了5年，扣税有效至2030年。
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教育保险和医药保险 – 扣税 RM4,000
缴付教育保险和医药保险保费，可以获得最高 RM4,000 的所得税减免。2024年只能扣税 RM 3,000，政府提高了 RM 1,000 的扣税金额上限。
社险 PERKESO/SOCSO – 扣税 RM350
缴付社会保险（PERKESO/SOCSO）保费，可以获得最高 RM350 的所得税减免。
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SSPN 国家高等教育储蓄基金计划 – 扣税 RM8,000
参与国家高等教育储蓄基金（SSPN）所推出的储蓄计划，可以获得最高 RM8,000 的所得税减免。
减免额度的计算方式为2024年全年总储蓄额扣除2024年全年总提款额。但是，用于支付教育深造的费用并不会被视为净储蓄计算中的提款，也不会影响符合税收减免条件的金 额。
另一项变动是，SSPN 扣税只适用于父母其中一方，储蓄的税收减免只能由父母其中一方申
请。
注意：SSPN 减免税务的优惠只延长到2027年，因此，是否要加入 SSPN 必须三思。建议你閲读以下文章，了解 SSPN 后在做出决定。
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5. 优质生活：买书、运动器材、Unifi网络等可以扣税吗？
用于个人、配偶、子女、提升生活方式与质量的费用，可以获得最高 RM2,500 的所得税减免，这包括：
- 购买或订阅书籍/期刊/杂志/报纸/其他类似出版品（禁书除外）
- 购买私人计算机、智能手机或平板计算机（必须是非商业用途）
- 购买运动器材（仅适用于1997 年《体育发展法》中定义的体育活动的器材）和健身会员费
- 每月网络费（需以个人名义注册）
此外，用于个人、配偶、子女、父母的体育相关费用也可以再额外享有 RM1,000 的所得税减免：
- 购买1997 年《体育发展法》中定义的体育活动的器材
- 体育设施的租用费或入场费
- 体育赛事的报名费，该赛事的主办单位必须在1997 年《体育发展法》下，获得体育专员署（Pesuruhjaya Sukan）的批准并获得准证
6. 育儿
抚养子女 – 扣税 RM2,000 – RM8,000
育有18岁以下儿女（Anak – Di bawah umur 18 tahun），纳税人可以获得 RM2,000 的所得税减免（每名孩子）；
如果子女已年满18岁或以上、未婚、且正在全职修读 A-Level、文凭课程、本地国立大学预科班或大学先修班（peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah），纳税人可以获得 RM2,000 的所得税减免（每名孩子）；
如果子女已年满18岁或以上、未婚、且符合以下条件，纳税人可以获得 RM8,000 的所得税减免（每名孩子）。相关减免条件包括：
- 在国内大学、学院或教育机构修读全职课程（不包括上一项目涵盖的 A-Level、文凭课程、本地国立大学预科班或大学先修班）
- 根据契约服务的个人或在教育部认可的高等教育机构参加课程，以获得马来西亚的贸易或专业资格；或在国外高等教育机构修读学士及以上级别的课程（peringkat ijazah dan ke atas）
- 该教育机构必须获得相关政府单位的认证
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残障 OKU 子女教育 – 扣税 RM8,000
如果残疾孩子已年满18岁或以上、未婚、且正在国内接受文凭或以上课程（diploma ke atas），或在国外高等教育机构修读学士及以上级别的课程（peringkat ijazah ke atas），且该教育机构和课程受相关政府单位认证，纳税人可以获得额外 RM8,000 的所得税减免（每名孩子）。
哺乳妈妈 – 扣税 RM1,000
哺乳妈妈购买婴儿哺乳器材、且孩子在2岁以下（Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan diri sendiri），可以获得最高 RM1,000 的所得税减免。这项减免只限于专供个人自用的哺乳器材，并且每两年才可获得一次税务减免。
学前教育 – 扣税 RM3,000
在学前教育方面，6岁及以下儿童的托儿中心或幼儿园费用（Yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftar）可以获得最高 RM3,000 的所得税减免。注意，这项税务减免仅限于合法注册的托儿所和幼儿园。
这个扣税项目可以由父母中的任何一方申请，并且扣税期限延长3年至2027年。
7. 购买 EV 电动车设施相关费用及家用厨余堆肥机也可扣税
电动车相关费用（kenderaan elektrik）也能享有最高 RM2,500 的所得税减免，这包括安装、租用、购买充电设施（包含分期付款）、或者定期订购电动车充电设施配套。
不过，这项税务减免只限于自用的电动车，不可作为商业用途，且减免期限只延长至2027年。
这项减免在2025年也扩大到购买家用厨余堆肥机，一样扣税 RM 2,500，然而，只能在每三个课税年限内申请一次。
8.首购族房屋贷款利息扣税
这是2025新添加的扣税项目，如果你是第一次买房的首购族，且房价符合以下标准，房贷利息连续3年得到的扣税金额如下：
- 房屋价格少于 RM 500,000 扣税 RM 7,000
- 房屋价格介于 RM 500,000 至 RM 750,000 扣税 RM 5,000
这项扣税仅适用于2025年1月1日至2027年12月31日期签署的 SPA 买卖合同，房子只能用来自住，不能用来投资或出租获得收入。
如果你是联名买房，可以根据支付的利息比例分开报税来获得这项税务减免。
这项减免有效至2027年。
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作为对比，下图也列出2024年扣税的项目和金额。
马来西亚捐款扣税（Potongan Cukai）
另外，为了鼓励人民帮助弱势群体，内陆税收局（Lembaga Hasil Dalam Negri，LHDN）针对人民贡献给慈善机构的捐款、或符合1967年所得税法令定义的捐款/礼物，也可享有扣税，但只折扣高达总收入的 10%。
可以扣税的慈善机构
你可以点击这里查找内陆税收局认可的慈善机构。只有在名单上的机构才能获得扣税。
回扣项目（Rebat Cukai）
除此之外，内陆税收局也有提供回扣项目 Tax Rebate/ Rebat Cukai 。这是指纳税人可以从应纳税额中获得回扣或退税。
| 回扣项目 Tax Rebate/ Rebat Cukai | 回扣项目限额 Claim Limit |
| 单身个人被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000 | 最高 RM 400 |
| 夫妻分开报税，且可被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000 | 每人分别获得最高 RM 400 |
| 夫妻联合报税，且可被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000 | 联合退税 RM 800 |
| 伊斯兰教徒所奉献给宗教的费用/捐钱 Zakat / Fitrah | 实际支出金额 Actual amount expended |
| 伊斯兰教徒到麦加朝觐费用Umrah | 所交付的离境税 Departure levy paid |
其他免税项目：投资人注意
1.来自外国的收入 FSI 免税
如果你是马来西亚人，你的海外收入可以在2022年1月1日至2026年12月31日免税。
海外收入 FSI 的意思是什么？
原则上来说，如果你在国外的收入，如：生意、工作、股息、租金、版权费、退休金及其他定期付款等，一旦汇回马来西亚，并且你在马来西亚有税务号码你就需要在报税时在 Part K 如实呈报这项收入。
不过，报税不等于缴税，由于外国收入到2026年为止是免税的，所以你不用担心。
不过2026年后，你就可能需要缴税了。参考2022年1月1日至2022年6月30的 《PKPP 收入汇款特别计划》当时缴纳的税率是3%。
2.资本利得税（Capital Gains Tax）免税
注意，只有单位信托基金（Unit Trusts）、上市股票的资本利得税能够获得免税。免税期限是2024年1月1日至2028年12月31日。
资本利得税顾名思义是售卖股票或房产后得到的收入，需要按比例缴纳税金。这项税务是在2024年3月1日开跑的，但基本不影响个人投资者，因为一般持有未上市股票的都是公司。在2024年3月1日起，政府会向买卖未上市股票的净收益征收10%的资本利得税。如果股票是在2024年3月1日之前收购的，需按总售额的2%支付资本利得税。
扣税问题解答
买眼镜可以扣税吗？
自己买眼镜是不能在个人所得税呈报时获得扣税的哦。但是，如果你的员工福利中包含买眼镜的费用，你可以向公司报销。而公司则可以根据这笔支出来扣税。
简单来说就是，个人不能扣税，公司可以扣税。
电话费可以扣税吗？
电话费和眼镜的情况一样，公司可以在员工福利下扣税，但个人不能扣税。
智能手表可以扣税吗？
买智能手表是不能扣税的。虽然优质生活减免中包含购买智能手机、电脑、平板的扣税，但是并不包括智能手表。
提醒你不要有侥幸心理，把智能手表当作智能手机来报税哦。
总结
以上是2025年的个人所得税减免项目，赶快收藏起来、分享给身边有需要的家人朋友！
如果全部符合扣税标准，最少可以省 RM 45,900！
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