LHDN个人所得税扣税清单：什么可以扣税？【马来西亚报税2026】

你知道报税可以扣税吗？

2025课税年马来西亚个人所得税的报税时间为2026年3月1日起至4月30日，若在网上报税（e-Filing）则在5月15日截止。自僱人士报税截止日则为6月30日。

每年申报综合所得税年收入时总会看到可以减税、扣税的项目，今年报税时年收入多少可免税？所得税扣除额有何调整？哪些情况下可以申报减免？具体减免的金额是多少？本文将详细整理2025年扣税项目和其扣除额，帮助大家高效报税，同时在纳税时尽可能多省一点荷包！

个人所得税减免是什么？

个人所得税减免（Pelepasan Cukai）是政府为了减轻纳税人的经济负担、鼓励特定行为而制定的减税措施。

简单来说，国家不会对你的所有收入课税，而是在扣除特定生活成本、扶养家庭成本、医疗、教育与保险成本后，所剩下的钱才是所得税课税净额，也就是你真正净赚的收入。

政府会针对这笔收入数额，按照一定的税率（kadar cukai）向你征税。「所得净额」没有达到缴税门槛的人还能免缴税呢。

马来西亚最新2026（2025课税年）税率表

应纳税收入（RM）	算法	税率（%）	税金（RM）
0 – 5,000	首 5,000	0	0
5,001 – 20,000	前 5,000 后 15,000	1	0 150
20,001 – 35,000	前 20,000 后 15,000	3	150 450
35,001 – 50,000	前 35,000 后 15,000	6	600 900
50,001 – 70,000	前 50,000 后 20,000	11	1,500 2,200
70,001 – 100,000	前 70,000 后 30,000	19	3,700 5,700
100,001 – 400,000	前 100,000 后 300,000	25	9,400 75,000
400,001 – 600,000	前 400,000 后 200,000	26	84,400 52,000
600,001 – 2,000,000	前 600,000 后 1,400,000	28	136,400 392,000
超过2,000,000	前 2,000,000 后续金额	30	528,400

因此，在报税前了解最新的所得税减免项目和额度非常重要，这攸关大家的荷包是否能够少缴点税、减轻税务负担。

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以下详列说明2026报税时（即2025课税年 Tahun Taksiran 2025）个人所得税减免项目、条件限制以及最高扣除额度。当你在申报2025年综合所得税时，将有机会从这些扣税项目中获得税务减免。

2027年财政预算案：个人所得税减免和税率有什么改变？

首相兼财政部长安华在2026年10月9日提呈2027年财政预算案，针对中等收入群体（M40）调整了个人所得税。主要改动有四项：政府估计，大约 500万 名纳税人每年最多可以多出 RM 1,600 的可支配收入。

什么时候生效？ 以下所有个人所得税改动，都从2027课税年开始生效，也就是你在2028年报税时才会用到。2026年和2027年报税，还是按现行规则申报。

1. 个人基本减免从 RM 9,000 提高到 RM 12,000

这项减免自2010年以来一直维持在 RM 9,000，这次是16年来第一次调高。它由系统自动扣除，你不用另外申报。

2. 两个中间税阶的税率各降 1%，高收入者 30% 门槛降低

• 应课税收入 RM 70,001 – RM 100,000：税率从 19% 降到 18%
• 应课税收入 RM 100,001 – RM 150,000：税率从 25% 降到 24%；RM 150,001 – RM 400,000 维持 25%

3. 年应课税收入超过 RM 100万 的税率调高到 30%

目前 RM 600,001 – RM 2,000,000 的税率是 28%，超过 RM 200万 的部分才课 30%。新措施把 30% 的门槛降到 RM 100万，即：

• 28% 税阶从“RM 600,001 – RM 2,000,000”缩小为“RM 600,001 – RM 1,000,000”
• 超过 RM 1,000,000 的部分课 30%（现行是超过 RM 2,000,000 才课 30%）

4. 五项减免扩大适用范围

• 医疗费用：纳入产后护理服务
• 父母及祖父母照护：所有照护开支都可申报，不再只限医疗保健费用
• 运动器材：可申报购买运动鞋的费用
• 教育及技能课程：扩大到所有学习领域，子女的补习费也可以申报
• 生活方式：纳入 AI 订阅费用、通过注册中心领养宠物的费用和宠物疫苗费用

政府估计，基本减免加上降税，大约 500万 名纳税人每年最多可以多出 RM 1,600 的可支配收入。

举个例子： 假设你原本扣除各项减免后的应课税收入是 RM 100,000。按照现行税率，你要缴 RM 9,400 的所得税。新制度下，基本减免多了 RM 3,000，应课税收入降到 RM 97,000，再套用 18% 的新税率，税金变成 RM 8,560，一年少缴 RM 840。

什么时候生效？ 预算案提出的税务措施，一般从下一个课税年开始适用。如果是从2027课税年开始，你要到2028年报税时才会用到这些新减免和税率，2026年和2027年报税都还是用旧的规则。

2027课税年税率表（预算案建议）

应纳税收入（RM）	税率（%）	该级距税金（RM）	累计税金（RM）
0 – 5,000	0	0	0
5,001 – 20,000	1	150	150
20,001 – 35,000	3	450	600
35,001 – 50,000	6	900	1,500
50,001 – 70,000	11	2,200	3,700
70,001 – 100,000	18（原 19）	5,400	9,100
100,001 – 150,000	24（原 25）	12,000	21,100
150,001 – 400,000	25	62,500	83,600
400,001 – 600,000	26	52,000	135,600
600,001 – 1,000,000	28	112,000	247,600
超过 1,000,000	30 （原 28%，超过 RM 200万 才 30%）	—	—

马来西亚什么可以扣税？2026扣税项目（2025课税年）

其实我们在2026年报税时能扣的税，是基于我们在2025年发生的合法开销。虽然申报动作是在2026年完成，但 LHDN 会把这段申报归类为“2025课税年”。

所以，如果你想把扣税额度最大化，关键就是，所有要扣税的消费，必须在当年的12月31日前完成。

举个例子，你在2025年12月24日买了一台手机，那么到了2026年3月左右报税时，这笔消费就可以顺利申报扣税。

1.个人、亲属及抚养亲属税务减免

个人及扶养亲属 – 扣税 RM9,000

纳税人本人其扶养亲属（Individu dan saudara tanggungan）在报税时将合共获得 RM9,000 的所得税减免。这项减免项目由系统自动填入。

根据2027年财政预算案，这项减免将提高到 RM 12,000。

残障人士 OKU（个人） – 扣税 RM7,000

持有马来西亚社会福利局（JKM）发出残障人士（Individu kurang upaya）证明者，2026年（2025课税年）可以获得 RM7,000 的所得税减免。与此对比，2024课税年这项扣税仅有RM 6,000。

配偶 – 扣税 RM4,000

如果合法配偶无业，或需向前妻支付赡养费（Suami /Isteri /Bayaran alimoni kepada bekas isteri），可以获得最高 RM4,000 的所得税减免。

残障 OKU 配偶 – 扣税 RM6,000

若配偶为残疾人士（Suami / Isteri kurang upaya），纳税人可以获得 RM6,000 的所得税减免。相比之下，2024课税年只能扣税 RM5,000。

残障 OKU 未婚子女 – 扣税 RM8,000

育有残疾子女（Anak Kurang upaya），纳税人可以获得 RM8,000 的所得税减免（每名孩子）。在2024课税年残疾未婚子女只能获得 RM 6,000 的税务减免。

2. 医药费可以扣税吗？牙科治疗可以扣税吗？

父母和祖父母医疗支出 – 扣税 RM8,000

2025课税年纳税人支付父母医疗费用用（包括体检和疫苗注射费）、特殊护理费用（父母需要特殊医疗服务或设备 Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa）扩大至祖父母，但是所得税减免不变，仍是RM8,000。

这项扣税适用于：

• 在诊所和医院接受医疗
• 治疗和家庭护理、日托中心和老年疗养院
• 牙科治疗（不包括美容牙科治 疗）
• 父母体检费，限额 RM 1,000

值得留意的是，纳税人必须获得来自马来西亚医药理事会（MPM）注册医生发出证明，证实父母相关的身体健康状况，才可以享有这一项扣税。

残疾 OKU 设备 – 扣税 RM6,000

个人或为配偶、子女或父母购买任何残疾人士辅助设备（Peralatan sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya），可以获得最高 RM6,000 的所得税减免。

医疗费用 – 扣税 RM10,000

在符合特定条件下的医疗费用，纳税人可以获得最高 RM10,000 的所得税减免。医疗费用减免项目一共分为3大类：

1. 个人、配偶或子女下述医疗费用支出，可获得所得税减免：

• 个人、配偶或子女患有严重疾病
• 个人或配偶的生育治疗
• 个人、配偶或子女的疫苗接种（限额 RM1,000）
• 口腔治疗（牙齿、牙龈）（限额 RM1,000）

2.个人、配偶或子女进行以下检测，可获得最高 RM1,000 所得税减免：

• 个人、配偶或子女的全身身体检查
• 个人、配偶或子女的 COVID-19 新冠病毒检测（包括购买快速抗原检测试剂 self-test kit）
• 个人、配偶或子女的心理健康检查或相关咨询
• 2025课税年医疗费用扣税额度不变，但第2项目可扣税 RM 1,000 的范围进一步扩大到：
  • 购买自测医疗设备，如血糖仪、脉搏血氧仪、血压计和温度计
  • 在诊所或医院进行的疾病检测检查费用，如血液检查、超声波检查、乳房X光检查和子宫颈抹片检查。

3.18岁及以下子女在儿童学习障碍方面的医疗费用支出，2025课税年开始，对18岁以下患有学习障碍的孩子减免金额从 RM 4,000 提高到 RM 6,000。

学习障碍的例子包括：自闭症、注意力缺陷、多动障碍（ADHD）、全面发育迟缓（GDD）、智力障碍、唐氏综合症及特定学习障碍等。

家长可以对以下医疗开支申请 RM 6,000 的扣税：

• 诊断孩子是否有学习障碍
• 学习障碍的早期介入计划或复健治疗

2026财政预算案宣布，（2026课税年）起对18岁以下患有学习障碍的孩子减免金额再次从 RM 6,000 提高到 RM 10,000。

2027课税年起，这项减免改名为「健康福祉」。2027年财政预算案把产后护理服务纳入医疗费用减免，由照护中心或合格人士提供，上限 RM 3,000。原本独立的哺乳设备减免（RM 1,000）并入这一项，自己或配偶付的都可以申报。

3. 教育（个人）- 扣税 RM7,000

个人自费深造、且符合以下条件，可以获得最高 RM7,000 的所得税减免。相关减免条件包括：

• 除硕士或博士学位以外的其他学位，只限于法律、会计、回教金融、技术、技职教育、工业、科学或科技相关领域课程
• 硕士或博士学位，任何领域或研究课程皆可
• 任何技能或自我提升的课程（限额 RM2,000，减免期限延长至2026年。2027课税年起并入新的「学费及技能培训」减免。）

4. 保险、PRS 和 EPF 可以扣税吗？父母和孩子的保险可以扣税吗？

人寿保险和 EPF 公积金 – 扣税 RM7,000

缴付人寿保险、缴纳 EPF 公积金（Insurans nyawa dan KWSP）都可以享有最高 RM7,000 所得税减免，这包括：

• 凡有缴纳核准退休金计划（Caruman wajib kepada skim yang diluluskan）或缴纳任何合法计划（caruman di bawah mana-mana undang-undang bertulis），可获得最高 RM4,000 所得税减免，范围包括强制 EPF 供款 + 自愿供款（i-Simpan 等）
• 凡有支付人寿保险（premium insurans hayat）、回教家庭保险保费（sumbangan takaful keluarga），或自愿额外缴纳公积金（caruman sukarela tambahan kepada KWSP），可获得最高 RM3,000 所得税减免

2026年财政预算案宣布，个人及配偶的人寿或回教保险保费扣税最高 RM 3,000的优惠，扩大至子女保单。

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PRS 私人退休金计划和延期年金计划 – 扣税 RM3,000

投资于私人退休金计划（PRS）和延期年金计划（Deferred Annuity），可以获得最高 RM3,000 的所得税减免，并且延期了5年，扣税有效至2030年。

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教育保险和医药保险 – 扣税 RM4,000

缴付教育保险和医药保险保费，可以获得最高 RM4,000 的所得税减免。2024课税年只能扣税 RM 3,000，政府提高了 RM 1,000 的扣税金额上限。

社险 PERKESO/SOCSO – 扣税 RM350

缴付社会保险（PERKESO/SOCSO）保费，可以获得最高 RM350 的所得税减免。

2027财政预算案宣布， Lindung Kendiri 3 个强制行业（载客交通、货物或外送、小贩）的强制供款，算在原有的 RM 350 里；另外新增 RM 150，给自愿参加 Lindung 24（SKBBK）以及 Lindung Kendiri 17 个非强制行业的人

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SSPN 国家高等教育储蓄基金计划 – 扣税 RM8,000

参与国家高等教育储蓄基金（SSPN）所推出的储蓄计划，可以获得最高 RM8,000 的所得税减免。

减免额度的计算方式为2024年全年总储蓄额扣除2024年全年总提款额。但是，用于支付教育深造的费用并不会被视为净储蓄计算中的提款，也不会影响符合税收减免条件的金 额。

另一项变动是，SSPN 扣税只适用于父母其中一方，储蓄的税收减免只能由父母其中一方申
请。

注意：SSPN 减免税务的优惠只延长到2027年，因此，是否要加入 SSPN 必须三思。建议你阅读以下文章，了解 SSPN 后在做出决定。

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5. 优质生活：买书、运动器材、Unifi网络等可以扣税吗？

用于个人、配偶、子女、提升生活方式与质量的费用，可以获得最高 RM2,500 的所得税减免，这包括：

• 购买或订阅书籍/期刊/杂志/报纸/其他类似出版品（禁书除外）
• 购买私人电脑、智能手机或平板计算机（必须是非商业用途）
• 每月网络费（需以个人名义注册）
• 技能提升/自我提升课程费用

2027年财政预算案把 AI 订阅费用、通过注册中心领养宠物的费用和宠物疫苗费用、注册兽医的疫苗接种和结扎费用纳入生活方式减免，。额度维持 RM 2,500。

此外，用于个人、配偶、子女、父母的体育相关费用也可以再额外享有 RM1,000 的所得税减免：

• 购买1997 年《体育发展法》中定义的体育活动的器材
• 体育设施的租用费或入场费
• 体育赛事的报名费，该赛事的主办单位必须在1997 年《体育发展法》下，获得体育专员署（Pesuruhjaya Sukan）的批准并获得准证
• 健身馆或体育馆会员费/运动训练

2027财政预算案新增运动鞋扣税，上限 RM 300，额度维持 RM 1,000

6. 育儿

抚养子女  – 扣税 RM2,000 – RM8,000

育有18岁以下儿女（Anak – Di bawah umur 18 tahun），纳税人可以获得 RM2,000 的所得税减免（每名孩子）；

如果子女已年满18岁或以上、未婚、且正在全职修读 A-Level、文凭课程、本地国立大学预科班或大学先修班（peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah），纳税人可以获得 RM2,000 的所得税减免（每名孩子）；

如果子女已年满18岁或以上、未婚、且符合以下条件，纳税人可以获得 RM8,000 的所得税减免（每名孩子）。相关减免条件包括：

• 在国内大学、学院或教育机构修读全职课程（不包括上一项目涵盖的 A-Level、文凭课程、本地国立大学预科班或大学先修班）
• 根据契约服务的个人或在教育部认可的高等教育机构参加课程，以获得马来西亚的贸易或专业资格；或在国外高等教育机构修读学士及以上级别的课程（peringkat ijazah dan ke atas）
• 该教育机构必须获得相关政府单位的认证

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残障 OKU 子女教育 – 扣税 RM8,000

如果残疾孩子已年满18岁或以上、未婚、且正在国内接受文凭或以上课程（diploma ke atas），或在国外高等教育机构修读学士及以上级别的课程（peringkat ijazah ke atas），且该教育机构和课程受相关政府单位认证，纳税人可以获得额外 RM8,000 的所得税减免（每名孩子）。

哺乳妈妈 – 扣税 RM1,000

哺乳妈妈购买婴儿哺乳器材、且孩子在2岁以下（Pembelian peralatan penyusuan ibu untuk kegunaan diri sendiri），可以获得最高 RM1,000 的所得税减免。这项减免只限于专供个人自用的哺乳器材，并且每两年才可获得一次税务减免。

2027课税年起，这项减免并入「健康福祉」（原医疗费用减免），自己或配偶付款都可以申报，上限维持 RM 1,000。

学前教育 – 扣税 RM3,000

在学前教育方面，6岁及以下儿童的托儿中心或幼儿园费用（Yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftar）可以获得最高 RM3,000 的所得税减免。注意，这项税务减免仅限于合法注册的托儿所和幼儿园。

这个扣税项目可以由父母中的任何一方申请，并且扣税期限延长3年至2027年。

2026财政预算案，政府宣布2027年（2026课税年）扣税范围扩大至12岁以下的孩子，不限于幼儿园，也适用于有牌照的日托中心和临时照护中心。

7. 购买 EV 电动车设施 – 扣税 RM 2,500

电动车相关费用（kenderaan elektrik）也能享有最高 RM2,500 的所得税减免，这包括安装、租用、购买充电设施（包含分期付款）、或者定期订购电动车充电设施配套。

不过，这项税务减免只限于自用的电动车，不可作为商业用途，且减免期限只延长至2027年。

8. 首购族房屋贷款利息 – 扣税 RM 5,000 – RM 7,000

这是2025新添加的扣税项目，如果你是第一次买房的首购族，且房价符合以下标准，房贷利息连续3年得到的扣税金额如下：

• 房屋价格少于 RM 500,000 扣税 RM 7,000
• 房屋价格介于 RM 500,000 至 RM 750,000 扣税 RM 5,000

这项扣税仅适用于2025年1月1日至2027年12月31日期签署的 SPA 买卖合同，房子只能用来自住，不能用来投资或出租获得收入。

如果你是联名买房，可以根据支付的利息比例分开报税来获得这项税务减免。

这项减免有效至2027年。

2026财政预算案，政府宣布首购族购买售价不超过 RM500,000 的房屋，其转名与贷款印花税豁免措施延长两年，直到2027年12月31日。

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9. 购买家用厨余堆肥机扣税 – RM 2,500

除电动车外，购买家用厨余堆肥机同样包含在 RM 2,500 的扣税额度内，然而，只能在每三个课税年限内申请一次。

2026财政预算案，政府将扣税范围扩大至食物垃圾处理器，以鼓励可持续性的生活方式。

10.旅游 – RM 1,000

2027财政预算案宣布增加多一个新的税务减免项目。博物馆、动物园、主题乐园、国家公园等门票，以及文化艺术节目的减免，延长到2027课税年。

2024 vs 2025 vs 2026 vs 2027 课税年扣税对比表

扣税项目	2024 课税年 (RM)	2025 课税年 (RM)	2026课税年 (RM)	2027课税年 (RM)
个人 & 赡养亲属	9,000	9,000	9,000	12,000
父母医疗	8,000	8,000 扩展至祖父母	8,000 扩展至祖父母	8,000 扩大至所有照护开支
支持残疾人士设备	6,000	6,000	6,000	6,000
残障人士 (个人 OKU)	6,000	7,000	7,000	7,000
残障 OKU 配偶	5,000	6,000	6,000	6,000
教育费 (本人)	7,000	7,000	7,000	7,000 任何科系； 含 TVET（RM 3,000） 及 孩子补习（RM 2,000）
医疗费用 (含严重疾病 & 疫苗等)	10,000	10,000	学习障碍儿童扣税金额 提高到10,000	10,000 改名健康福祉 含产后护理（RM 3,000）及 哺乳设备（RM 1,000）
生活方式开销	2,500	2,500	2,500	2,500 新增 AI 订阅、 宠物领养、 疫苗及结扎
体育活动支出	1,000	1,000	1,000	1,000 新增运动鞋（RM 300）
母乳喂养设备	1,000	1,000	1,000	并入健康福祉
幼儿园/托儿费 (≤6岁)	3,000	3,000	范围扩大到12岁以下 金额不变	3,000
SSPN 存款	8,000	8,000	8,000	8,000
配偶/赡养费	4,000	4,000	4,000	4,000
子女 (≤18岁)	2,000	2,000	2,000	2,000
子女 (18岁以上，预科教育)	2,000	2,000	2,000	2,000
子女 (18岁以上，在上大学)	8,000	8,000	8,000	8,000
残障 OKU 子女	6,000	8,000	8,000	8,000
残障 OKU 子女教育	8,000	8,000	8,000	8,000
EPF & 人寿保险 (合计)	7,000	7,000	7,000 扩大到子女保单	7,000
私人退休计划 (PRS) /延期年金	3,000	3,000	3,000	3,000
教育 & 医疗保险	3,000	4,000	4,000	4,000
SOCSO 供款	350	350	350	350 + Lindung24Jam供款 另加 150
电动车充电设施	2,500	2,500 扩大至厨余堆肥机	2,500 扩大至食物垃圾处理器	2,500
旅游景点门票				1,000（延长一年）
首购族房贷利息 (新项目)	❌	5,000 – RM 7,000	不变 印花税豁免2年	不变
总扣税金额	112,350	124,350	124,350

2025 VS 2024 income tax 扣税

根据2025财政预算案，政府宣布增加了新的扣税项目和提高了一些项目的扣税金额，2025课税年总扣税金额达到了 RM 124,350，相比2024课税年的 RM 112,350 高了 RM 12,000 。

作为对比，下图也列出2024年扣税的项目和金额。

马来西亚捐款扣税（Potongan Cukai）

为了鼓励人民帮助弱势群体，内陆税收局（Lembaga Hasil Dalam Negri，LHDN）针对符合所得税法令 Subseksyen 44(6) 规定的捐款/礼物，可享有扣税。捐给联邦政府、州政府或地方政府的现金捐款全额可从总收入扣除；捐给 KPHDN 核准机构/组织/基金的现金捐款，扣税上限为总收入的 10%。

注意，只有现金捐款才可申请扣税，实物捐款（如食物、衣物、电脑等）不适用。

好的，这是补充内容的草稿，嵌入在主说明段落之后、H3「可

例子一：捐给政府 vs 捐给非核准机构

黄女士的 2025年课税年总收入为 RM 350,000，当年有以下捐款：

捐款对象	金额	类型	可否扣税
雪兰莪州政府	RM 40,000	现金	✓ 全额可扣 （附 Kew-38 收据）
University of Melbourne Alumni	RM 2,000	现金	✗ 非 KPHDN 核准机构
街友（食物）	RM 100	实物	✗ 实物捐款不适用
公司福利社（家具）	RM 500	实物	✗ 实物捐款不适用

可申报扣税金额：RM 40,000

例子二：捐给核准机构，受 10% 上限限制

李小姐的 2025年课税年总收入为 RM 150,000，10% 上限为 RM 15,000，当年有以下捐款：

捐款对象	金额	类型	可否扣税
Yayasan Astro Kasih	RM 16,000	现金	✓ KPHDN 核准机构
Tabung Pembinaan Gurdwara Sahib Sikh Temple Sentul	RM 1,500	现金	✓ KPHDN 核准机构
Rumah Anak Yatim Sri Andalas （衣物）	RM 800	实物	✗ 实物捐款不适用

两笔现金捐款合计 RM 17,500，但受 10% 上限限制，实际可申报扣税金额为 RM 15,000。

你可以前往 LHDN 核准机构查询页面查找内陆税收局认可的机构名单。只有在名单上的机构才能获得扣税。

2027年财政预算案鼓励校友、企业和公众捐款给公立大学，捐款可以扣除最多相当于总收入（pendapatan agregat）10% 的所得税。另外，捐给学校公款基金（TSUWAS）的现金，同样可以扣除最多总收入 10%。2027课税年起，这个基金的用途扩大到行政和营运、维修保养、购买设备和学生活动，以前只能用在发展和学生福利项目。

回扣项目（Rebat Cukai）

除此之外，内陆税收局也有提供回扣项目 Tax Rebate/ Rebat Cukai 。这是指纳税人可以从应纳税额中获得回扣或退税。

回扣项目 Tax Rebate/ Rebat Cukai	回扣项目限额 Claim Limit
单身个人被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000	最高 RM 400
夫妻分开报税，且可被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000	每人分别获得最高 RM 400
夫妻联合报税，且可被征收税务的年收入/课税收入少于RM 35,000	联合退税 RM 800
伊斯兰教徒所奉献给宗教的费用/捐钱 Zakat / Fitrah	实际支出金额 Actual amount expended
伊斯兰教徒到麦加朝觐费用Umrah	所交付的离境税 Departure levy paid

其他免税项目：投资人注意

1.来自外国的收入 FSI 免税

如果你是马来西亚人，你的海外收入可以在2022年1月1日至2026年12月31日免税。

海外收入 FSI 的意思是什么？

原则上来说，如果你在国外的收入，如：生意、工作、股息、租金、版权费、退休金及其他定期付款等，一旦汇回马来西亚，并且你在马来西亚有税务号码你就需要在报税时在 Part K 如实呈报这项收入。

不过，报税不等于缴税，由于外国收入到2026年为止是免税的，所以你不用担心。

不过2026年后，你就可能需要缴税了。参考2022年1月1日至2022年6月30的 《PKPP 收入汇款特别计划》当时缴纳的税率是3%。

2.资本利得税（Capital Gains Tax）免税

注意，只有单位信托基金（Unit Trusts）、上市股票的资本利得税能够获得免税。免税期限是2024年1月1日至2028年12月31日。

资本利得税顾名思义是售卖股票或房产后得到的收入，需要按比例缴纳税金。这项税务是在2024年3月1日开跑的，但基本不影响个人投资者，因为一般持有未上市股票的都是公司。在2024年3月1日起，政府会向买卖未上市股票的净收益征收10%的资本利得税。如果股票是在2024年3月1日之前收购的，需按总售额的2%支付资本利得税。

扣税问题解答

买眼镜可以扣税吗？

自己买眼镜是不能在个人所得税呈报时获得扣税的哦。但是，如果你的员工福利中包含买眼镜的费用，你可以向公司报销。而公司则可以根据这笔支出来扣税。

简单来说就是，个人不能扣税，公司可以扣税。

电话费可以扣税吗？

电话费和眼镜的情况一样，公司可以在员工福利下扣税，但个人不能扣税。

智能手表可以扣税吗？

买智能手表是不能扣税的。虽然优质生活减免中包含购买智能手机、电脑、平板的扣税，但是并不包括智能手表。

提醒你不要有侥幸心理，把智能手表当作智能手机来报税哦。

总结

以上是2025年的个人所得税减免项目，赶快收藏起来、分享给身边有需要的家人朋友！

如果全部符合扣税标准，最少可以省 RM 45,900！

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