打工族每年都需要报税，填 BE Form。从2024年起 LHDN 强制只能通过 MyTax 上网报 income tax，进行e-filing。
对于刚进入社会，第一次报税的新鲜人来说，你或许会疑惑收入多少需要报税？怎样才会中 income tax？个人所得税怎么交？几时开始报税呢？
本文分享打工族报税要填的 BE Form 是什么？BE Form 怎么填？Income tax 怎么报？如何计算个人所得税税率？4步教你在 MyTax 进行 e-Filing 如何报税的完整步骤。
报税 Declare Income Tax 是什么？谁需要报税？
根据1967年所得税法令（Income Tax Act 1967），不管是大马公民或外国人，在过去一年里，只要符合以下两个条件，就必须向政府呈报税务：
- 在马来西亚居住超过182天
- 在马来西亚赚取收入
而被马来西亚财政部 Ministry of Finance 委派征收税务的主要机构便是内陆税收局（LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia）。
在马来西亚赚取的哪些收入需要报税呢？除了自雇人士或打工族所赚取的薪水、佣金等。内陆税收局将可征收的税务收入归纳为以下6种：
- 企业收益/利润
- 就业收益/利润（薪水+佣金）
- 股息、利息或折扣
- 租金、特许权使用费或奖金
- 养老金、年金或其他定期付款
- 不属于上述任何段落的收益/利润
课税年 Tahun Taksiran 2025 是什么？
2026年报税，其实报的就是前一年，也就是2025年的所得税收入，所以也称为2025课税年（英文：Assessment Year 2025；马来文：Tahun Taksiran 2025）。
怎样才会中 Income Tax？报税不等于缴税
报税和缴税是两件不一样的事情。符合政府条件者都必须报税，但是并非所有报税者都需要缴税。
根据内陆税收局LHDN的说法，在扣除 EPF和其他可以扣税的项目之后，年收入超过 RM 37,333，才必须缴税。
年总收入 – 税务减免和抵扣额后的金额
也就是说以下情况不需要缴税：
- 单身人士包括离婚、配偶没有收入、寡居的情况，年收入 RM 37,333，月收入 RM 3,111
- 已婚，但分开报税，只有1个孩子，年收入 RM39,333，月收入 RM 3,278
- 已婚，但分开报税，有2个孩子，年收入 RM 41,333，月收入 RM 3,444
- 已婚，联合报税，没有孩子，年收入 RM 48,000，月收入 RM 4,000
- 已婚，联合报税，只有1个孩子，年收入 RM 50,000，月收入 RM 4,167
- 已婚，联合报税，有2个孩子，年收入 RM 52,000，月收入 RM 4,333
延伸阅读：
什么情况下不需要缴税给 LHDN？
根据1967年所得税法令（Income Tax Act 1967），点击这里查看，符合以下5种情况者则无需缴纳个人所得税。
- 在马来西亚工作少过60天
- 在大马船运工作
- 年龄在55岁或以上及领取养老金
- 获得银行利息
- 获得免税股息
第五的免税股息方面，在2025年有所改变。2025财政预算案宣布将对每年收获 RM 100,000 股息收入的投资者征收2%的股息税。除非你的股息收入是来自以下就能免税：
- 雇员公积金（KWSP），如：EPF i-Invest
- 国民投资机构（PNB）旗下的信托基金，如：ASNB
- 其他政府储蓄计划，如：PRS、SSPN
- 来自国外的股息收入
马来西亚报税截止日期
如果拥有生意收入来源，那么呈报税务的日期跟单单靠打工赚取收入的报税日期不同，需注意。
- 打工/受雇人士（individuals with no business）：一般上每年都是4月30日或之前，今年需要在2026年4月30日前完成报税
- 做生意/自僱人士（individuals with business）：每年6月30日或之前
注意，税务局（LHDN）规定从2024年起，全面使用电子报税（e-Filing）。如果纳税人来不及在期限前申报税务，可获得额外 15 天的报税期限，也就是说在5月15日前完成报税是不犯法的。
2026年个人所得税税率（Assessment Year 2025）
你需不需要缴税其实取决于你的收入处于什么税率层级。
内陆税收局的 2025 课税年个人所得税税率如下：
| 组别 | 可征税收入(RM) | 计算(RM) | 税率（%） | 税金（RM） |
| A | 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0 | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
| 余下的 15,000 | 1 | 150 | ||
| C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 余下的 15,000 | 3 | 450 | ||
| D | 35,001 – 50,000 | 首 35,000 | 600 | |
| 余下的 15,000 | 6 | 900 | ||
| E | 50,001 – 70,000 | 首 50,000 | 1,500 | |
| 余下的 20,000 | 11 | 2,200 | ||
| F | 70,001 – 100,000 | 首 70,000 | 3,700 | |
| 余下的 30,000 | 19 | 5,700 | ||
| G | 100,001 – 400,000 | 首 100,000 | 9,400 | |
| 余下的 300,000 | 25 | 75,000 | ||
| H | 400,001 – 600,000 | 首 250,000 | 84,400 | |
| 余下的 150,000 | 26 | 52,000 | ||
| I | 600,001 – 2,000,000 | 首 600,000 | 136,400 | |
| 余下的 1,400,000 | 28 | 392,000 | ||
| J | 超过2,000,000 | 首 2,000,000 | 528,400 | |
| 余下的数额 | 30 | ………. |
如何计算马来西亚个人所得税？
在呈报税务过程中，主要3个项目便是：
- 课税收入（Pendapatan Bercukai）
- 扣税减免项目（Pelepasan Cukai）
- 回扣项目（Potongan Cukai）。
如果想要知道自己有多少的收入会被征税，那么你就必须计算出你的课税收入（Pendapatan Bercukai）是多少。
课税收入（Pendapatan Bercukai） 方程式：
课税收入 = 全年收入 – 扣税减免项目 – 回扣项目
想知道哪些项目可以扣税？点击阅读：
根据个人所得税税率表，收入越低，所需要缴付的税务越少。
例子：小丽的个人所得税
| 项目 | 解说 | 总额 |
| 全年收入 | 每月底薪+津贴+加班费RM 3,000 | RM 36,000 |
| 1 个月的年终花红 | RM 3,000 | |
| 总共 | RM 39,000 | |
| 减免项目 | 个人负担 | RM 9,000 |
| 公积金 KWSP | RM 4,000* （大约） | |
| 保险 | RM 2,640 | |
| 购买书籍 | RM 200 | |
| 购买 Covid-19 自检器 | RM 100 | |
| 总共 | RM 15,940 | |
| 扣税项目 | 捐款予受承认机构或组织的现款 | RM 200 |
| 总共 | RM 200 |
小丽的课税收入计算：
课税收入
=全年收入-减免项目-扣税项目
= RM 39,000 – RM 15,940 – RM 200
= RM 22,860
| 组别 | 可征税收入(RM) | 计算(RM) | 税率 % | 税金(RM) |
| A | 0 – 5,000 | 首5,000 | 0 | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 | 0 | |
| 余下的 15,000 | 1 | 150 | ||
| C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 余下的 15,000 | 3 | 450 |
小丽课税收入RM 22,860 属于项目 C，收入介于 RM 20,001 – RM 35,000。
小丽所得税计算：
- 首 RM 20,000，税收为 RM 150
- 次 RM 2,860，税收为 RM 85.80（3% 税率）
- 总共是 RM 150 + RM 85.80 = RM 235.80
- 由于小丽课税收入 RM 22,860 < RM 35,000，小丽可获得 RM 400 回扣（Tax Rebate）
- 所以，小丽需要交付的最终税务为零，无需缴纳税务
以下项目能扣税，推荐阅读：
- EPF是什么？有3种户口？EPF利息5.50%，把钱存入KWSP作退休金值得吗？大马打工族必看
- SSPN是什么？SSPN Prime VS SSPN Plus 分别？SSPN利息及扣税
- PRS是什么？利息媲美EPF的私人退休基金，还可扣税！PRS值得投资吗？
BE Form 是什么？马来西亚报税表种类
在正式开始报税前，你必须先搞明白自己应该填哪个报税表，才不会报错税。
BE Form 是打工族报税时要填写的表格，收入来源纯粹来自工作，而不是商业收入。
以下是报税表的种类，如果你不是打工族，可以参考你在报税时应该填写哪个表格：
马来西亚报税表种类
| 表格 名称 | 表格适合对象 | 截至日期 |
| e-BE | 马来西亚公民没有商业收入来源， 适合单靠打工赚取收入族群 | 4 月 30 日 |
| e-B | 马来西亚公民拥有商业收入来源， 适合做生意的人也适合边打工边赚取额外收入， 像是卖保险、网络生意等 | 6 月 30 日 |
| e-BT | 马来西亚公民专业技术人员， 已经获得马来西亚财政部部长的批准 | 4 月 30 日 |
| e-M | 非马来西亚公民 | 6 月 30 日 |
| e-MT | 非马来西亚公民专业技术人员， 马来西亚财政部部长的批准还在申请当中 | 6 月 30 日 |
| e-P | 合伙企业 | 6 月 30 日 |
| e-E | 企业 | 3 月 31 日 |
如果你是自雇人士，推荐你看这篇：
e-Filing 是什么？
e-Filing 是电子申报系统，即上网呈报税务的过程，所以在网上填的表格前面都会带个e-。比如：在 MyTax 网站填的 BE Form 就叫 e-BE。
从2024年，政府就强制会定要用 MyTax 进行 e-Filing 报税了。
报税需要什么资料？
- 第一次报税：EA Form + 税务识别码 TIN（也就是俗称的Tax Number）
- 已经多次报税：EA Form
EA Form 是什么？EA Form 哪里拿？
EA Form 是私人公司员工的年度薪水报表，里面记载了6个部分：
- A：个人资料
- B：过去1年的薪水包括佣金、津贴、奖励金、失业赔偿等收入，或汽车及住宿的物质福利
- C：养老金
- D：可以扣除的金额，比如
- PCB：雇主每月根据你的薪水预扣要缴纳的税金，如果有多LHDN会在你报税后退给你）
- Zakat：伊斯兰天课）
- CP 38：如果你有欠税，LHDN向你的发出“扣除工资令”，扣除薪水来还欠款（可在目录/滑倒文章下方【马来西亚报税常见问题】看详细解释）
- 捐款或礼品
- 员工自己申请 TP 1表格减免金额
- 符合扣税的抚养儿童人数
- E：过去1年员工缴纳给 EPF（或称 KWSP）及 SOCSO（或称 PERKESO）的总金额
- F：如果你的公司有迟还年薪，比如：原本应在2025年支付你的年薪，2026年你才获得，这笔迟来的收入就会注明在2026年 EA Form 的这部分。
针对个人所得税，你需要在报税前准备 EA Form。通常你的雇主需要在2月25日前通过e-CP8D系统提交员工的薪酬和扣除信息，并在每年的3月前把 EA Form 给你。如果没有，记得在报税前向公司的会计索取（虽然按理论来说，公司没有准时给你实将会被罚款 RM 200 或最高 RM 20,0000）。
如果你是刚步入职场的新鲜人，在报税之前，除了 EA Form 我们必须要获得所得税号码（Income Tax Number）。
所得税号码又称税务识别码（Tax Identification Number，TIN）。它就象是我们的身份证号码一样，每个纳税人（居民和在马工作的非居民）在年满18岁后，都会自动拥有一组独特的税务号码，如：SG00012345、OG2345678、IG1234567等。
但是，税务识别码需要我们特别打开 MyTax 网站申请才会知道究竟是哪些号码。因此，如果你是社会新鲜人，强烈建议你阅读以下文章。
推荐阅读：
Income Tax 怎么报？BE Form 怎么填？教你在 MyTax 上网报税步骤 Form BE e-Filing
有了所得税号码（TIN / Income Tax Number）后，我们就可以开始呈报税。报税的流程非常简单，只需 4 个步骤。
第一步：登录内陆税收局（LHDN）的 MyTax 官网
首先，点击这里登录内陆税收局（LHDN）官网。来到此页面，点击右上角「ENG」可以切换语言，分别可以选择英文或马来文。接着，选择身份证类别、输入身份证号码并点击「Hantar」。
接着，确认荧幕显示的安全短语正确后，便可输入密码并点击「Log Masuk」。
第二步：选择正确的 e-Filing 表格，打工人选 e-BE
成功登录后，系统页面会显示你过去的报税情况，是否有欠税或出境限制。
点击左上方的菜单，选择「Perkhidmatan ezHasil」，点击「e-Filing 」。
点击右边的「Klik Di Dini Untuk Pengisian dan Penghantaran」或者「e-Borang 」。
选择适合的表格。
这里模拟打工族报税流程。打工族选项当中选择第一个表格「e-BE」，点击「Tahun Taksiran」便可选择报税年份。比如，2026年呈报2025年的税务；2025年呈报2024年的税务，以此类推。
第三步：填写表格
表格分成5个部分需要填写，分别是：
- 个人资料 Profil Individu
- 其他资料 Profil Lain
- 收入资料包括法定收入、总收入和未呈报的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
- 可以免税、回扣或减税项目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
- 总结 Rumusan
在开始填写之前，先准备好雇主所发出的 EA Form 作为参考。尽量不要和 EA Form 有太大出入，否则将被内陆税收局怀疑。
个人资料 Profil Individu
在这里，有星号（*）的栏位都必须填上。系统已经自动附上姓名、税务号码和身份证号码。点击右上角「English」可以切换成英文表格。
- Warganegara – 国际
- Jantina – 性别
- Tarikh Lahir – 出生日期
- Status pada 31-12-2025 – 截止2025年12月31日，你是已婚/未婚/离婚状态
- Jenis Taksiran – 税务评估类型：
- 选项1：如果妻子选择联合评税，且评税以丈夫的名义发出，则为‘1’。妻子无需填写B10至B23部分和G部分。
- 选项2：如果丈夫选择联合评税，且评税以妻子名义发出，则为“2”。丈夫无需填写B10至B23栏
- 选项3：夫妇选择分开评税
- 选项4：如果丈夫/妻子没有收入或没有收入来源
- 选项5：如果个人身份为单身/寡妇/鳏夫/已故
其他资料 Profil Lain
- No. Telefon Bimbit – 电话号码
- No. Majikan – 雇主号码
- Cukai ditanggung oleh Majikan – 老板替你支付的税额，可以在 EA Form，B 项的1 (d) Cukai Pendapatan yang dibayar oleh Majikan bagi pihak Pekerja 找到相关数额
- e-Mel – 电邮地址
- Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia – 在国外有银行户口
- Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 – 是否根据 1976 年房地产收益税法处置房地产公司和房地产的股份
- Kaedah bayaran balik lebihan cukai – 选择你要 LHDN 从什么渠道把多还的税金归还给你。怎么知道自己有多还的税金呢？可以查看右上角有一行 LEBIHAN BAYARAN TAHUN TAKSIRAN 2025: RMXX，如果有数额就是你有多还了。为什么会出现多还的情况呢？可能是因为公司扣了 PCB
- 所以在 Maklumat Bank 银行资料部分，你一定要填正确的银行户口，确保你能收到 LHDN 的退税：
- Nama Bank – 银行名字
- No. Akaun Bank -银行户口号码
- Alamat – 地址
表格最下方还有 Tuntutan Insentif 一栏，是政府或部长批准的可豁免收入，我们可以依据自身情况选择性填写。如果你的手中有可豁免收入的批准信，请根据批准信选择127(3)(B) 或127(3A)条文。如果没有，选择 Tidak Relevan 就好。
收入资料包括法定收入、总收入和未呈报的去年收入 Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
接着，根据雇主所发出的 EA Form，填入打工所赚取的收入。
- Pendapatan berkanun penggajian punca Malaysia – 从马来西亚赚取的法定就业收入，你可以在 EA Form 的第C项，JUMLAH 部分找到确切数额
- Bilangan Penggajian – 2025年的就业公司数量。假设你2025你1月-3月在 A 公司工作，但后来离职了，4月-12在 B 公司工作，那么你在2025年总共为2家公司服务，这里数量就要填2，而且你也会收到2份 EA Form。如果是这种情况，记得把两边的收入相加
- Pendapatan berkanun sewa – 法定租金收入
- Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, anuiti, bayaran berkala lain dan apa-apa perolehan atau keuntungan lain – 法定收入利息、折扣、特许权使用费、保费、年金、其他定期付款和任何其他收入或利润
- Pendapatan berkanun lain punca luar Malaysia yang diterima di Malaysia 在马来西亚收到的来自马来西亚境外的其他法定收入，比如你在大马居家远程办公赚取美金收入
- Pelaburan yang diluluskan di bawah insentif cukai bagi pelabur mangkin – 天使投资者的税务获免优惠
- Jumlah Derma dan Hadiah Yang Diluluskan – 过去一年所付出且被批准的捐赠和礼物数量
- Ansuran/Potongan Cukai Bulanan (PCB) – 可参考 EA Form D 项 Jumlah Potongan 的 1. Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang dibayar kepada LHDNM，这是过去一年透过雇主所缴付的月税
- Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan – 其他去年未申报的非薪水收入，这一栏目是可选择性填写的。比如：你在去年有兼职做 GrabCar 的收入，但没有申报，就可以在这个栏目补报。
可以免税、回扣或扣税项目 Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
根据内陆税收局网页，特定消费可享有扣税或减税。你可以参考下面的扣税文章了解哪些项目可以扣税，一般包括个人、父母医药费、教育费、SSPN、EPF、SOCSO、PRS、人寿、医药和教育保险、在你名下购买的手机和电脑等：
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再来，报税时所声明的免税/扣税项目的单据必须保存至少7年，以方便日后若内陆税收局进行调查时，可作为有效的证据。
总结 Rumusan
接着，来到了「Rumusan」这页面将显示之前所填写的所有资料以方便检查。如果有需要修改的地方，可以往回补上。如果资料完整，便可点击「Seterusnya」以递交申报表。
第四步：递交申报表
来到最后一个步骤，页面将显示你的名字和身份证号码，需要你表态所提供的资料属实，若被发现资料有误，将会被罚款。
你可以选择：
- 重要提醒（Peringatan Penting）
- 获得 PDF 存档预览（Cetak Draf Borang）
- 附上签名并递交资料（Tandatangan & Hantar）
点击「Tandatangan & Hantar」以递交资料。输入你的身份证号码和 MyTax 密码：
当系统导出以下页面时，恭喜你，你已经完成报税。如果系统计算所上缴的税务过多，内陆税收局将会归还进你先前输入的户口，反之，你需要缴纳税收余额。
这里提供2个选择：
- 以 e-BE 格式打印和存档（Cetak e-BE）
- 打印和存档（Cetak Pengesahan）
个人所得税怎么交？线上缴税/还税步骤
报税后，如果在 “BAKI CUKAI KENA DIBAYAR TAHUN TAKSIRAN” 有显示金额，那就代表你需要缴税。
LHDN 从2023年1月1日起实施一项新措施，即引入账单号码作为除税务识别号（TIN）外的支付参考。这项新规定适用于所有所得税的支付，除了每月税务扣缴（PCB）和印花税。
所得税付款方式如下：
- 内陆税收局网页付款，浏览网址：https://byrhasil.hasil.gov.my ，可以通过网上银行户口 （FPX）或信用卡（Visa、MasterCard、AmericanExpress）缴税。注意，使用 FPX 支付的每笔交易金额上限为：
- 个人账户：RM500,000
- 公司/企业账户：RM100,000,000
- 内陆税收局付款柜台，但是只能用信用卡，不接受现金、支票
- 银行网络或柜台（联昌银行 CIMB Bank，大众银行 Public Bank，马来亚银行 Maybank 等）
- 邮寄所得税付款，只限于不动产收益税、外国艺术家（公众艺人）缴纳的所得税、预扣税和复合支付）
最新政策：LHDN 在2025年3月5日推出 e-Ansuran 让民众分期付款还税，但这是有条件的，你的还款金额要在 RM 300 以上，只能分期付款2-6期，每期金额不少于 RM 50。
但是这项新功能并不适合普通人，如果你需要缴付的税款低于 RM 300，建议你参考以下步骤：
这里附上以内陆税收局付款网页 https://byrhasil.hasil.gov.my ，透过银行户口 （FPX）缴税完整流程。
第一步：浏览内陆税收局付款网页
缴税的第一步，点击这里，浏览内陆税收局的付款网页。
你可以选择以账单编号（Nombor Bil）或 所得税号码（又称税务识别码，Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式来付款。
不过，税务局（LHDN）更推荐我们以账单编号（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式来付款，因为会更加准确。
第二步：选择付款方式
1. 以账单编号（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式来付款
如果选择以账单编号（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式来付款，你需要填写账单号码（Nombor Bil）以及参照右下方图案，输入安全码（Kod Keselamatan），然后点击 Teruskan。
如何获得账单编号呢？你可以登陆 MyTax 网站，点击左上方菜单的 Perkhidmatan ezHasil，选择 e-Billing，点击 Paparan Bil Pembayar Cukai，即可获得你的16位数字账单编号。如果没有欠款，系统会显示 “Tiada Baki Cukai Tertunggak” 表示你不用付款。
2.以所得税号码（Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式来付款
选择你的身份证种类，输入身份号码，然后参照右边的图片填写安全码（Kod Keselamatan）。点击 Cari。
身份证类别（Jenis Pengenalan）选项分别有：
- 新身份证号码（No. Kad Pengenalan Baru）
- 警察号码（No. Polis）
- 军队号码（No. Tentera）
- 护照号码（No. Passport）
- 公司注册号码（No. Pendaftaran Syarikat）
- 所得税号码（No. Rujukan Cukai）
接着，来到以下页面，填写空栏。系统已经自动显示你的姓名，你只需填写：
- 课税年份（Tahun Taksiran）比如，2022年呈报2021年的税务；2023年呈报2022年的税务，以此类推。
- 要付什么款项（Kod & Jenis Bayaran）：如果缴交个人所得税，便选择「084 Bayaran Ansuran /Baki Cukai」
- 付款次数（Bilangan Ansuran），「99」为最终付款。这里不需要填写，LHDNM 会自动为你计算
- 输入要缴纳的税额（Amaun Cukai）
填好后，点击 Teruskan
第三步：检查信息是否正确，点击 FPX 付款
如果是账单编号（Bayaran Menggunakan Nombor Bil）的方式来付款，系统会显示以下画面：
如果选择用所得税号码（Bayaran Menggunakan Nombor Pengenalan Cukai，TIN）的方式来付款，系统会显示以下画面：
无论是哪种方式，请你点击左下方的 FPX 以进行下一步。
第四步：填写资料、选择付款银行户口
填写你的电子邮箱地址（E-mel），然后选择银行账户的种类究竟是个人（Akaun Persendirian – B2C）还是公司户口（Akaun Korporat – B2B）。接着，选择你使用的银行，勾选同意条款，点击 Teruskan。
系统会跳转到你的银行界面完成付款。付款成功后，系统会显示 Bayaran Berjaya 的弹窗，如下：
完成后，记得将收据存档，以作为付款证明。内陆税收局不会另外发出收据证明。点击 Cetak 即可。
推荐阅读：
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- LHDN个人所得税扣税清单：什么可以扣税？【马来西亚报税2024】
- 自雇人士报税2025 e-Filing：Form B LHDN 是什么？怎么填？
为什么需要报税？
许多人不明白「报税」就是履行公民责任，认为报税只是把辛苦赚来的钱上缴国库。其实，报税者未必需要缴税，再来，报税行为会为你带来两大好处的。
良好的信用证明
除了拥有一张漂亮的 CCRIS 报告证明一个人的良好信用之外，其实报税记录也是其中一个建立个人良好的“信誉”的方法。
在未来向银行或金融机构申请房屋贷款（Housing Loan）、个人贷款（Personal Loan）、汽车贷款（Hire Purchase Loan）或任何融资时，每年固定的报税记录将会是稳定收入和财力的有效证明，所申请的贷款也才能够更加容易、快速得到批准。
为马来西亚发展做出贡献
国家主要收入来源便是人民所缴纳的税务，主要用来治理和管理国家的发展。
这包括支付于国家安全（军人/警察）、公共设施（维修道路/解决水灾问题）、人民福利（政府医院）、教育（免费中小学）等各种经济和社会发展。所以，缴纳税务其实是为社会发展做出贡献，尽个人的绵薄之力而已。
马来西亚报税常见问题
MTD / PCB 是什么？雇主每个月已经扣除 PCB ，还需要报税吗？
只要在马来西亚居住超过 182 天并赚取收入都需要报税。
MTD 代表 Monthly Tax Deduction，马来文称为 PCB，Potongan Cukai Bulanan，是雇主每月预先从雇员的薪金中扣除雇员该缴纳的所得税金额预估，并不完全准确。当我们报税后，内陆税收局将把额外多付的税务归还或向我们索取少付的税务。
PCB 怎么计算？
PCB（Potongan Cukai Bulanan） 是马来西亚的每月预扣所得税，也叫 Monthly Tax Deduction（MTD）。简单来说，它就是公司每个月从员工薪水中先扣一部分税交给税务局（LHDN），等到报税时再统一结算。
一般情况下，只要员工的年收入达到大约 RM37,333 或以上，就可能开始被扣 PCB。不过是否需要扣税，还是要根据实际收入、扣除项目以及税务减免来计算。
从计算逻辑来看，PCB 的计算其实是按照「先算全年税，再拆成每月扣」的方式进行。
首先，公司会把员工每个月的总收入算出来，包括基本薪水、津贴以及任何固定收入。如果某个月有花红或奖金，也会被计算在内，因为这些都属于应税收入。
接着会扣除员工必须缴纳的公积金（EPF）。由于员工的 EPF 缴纳额可以作为税务扣除项目，因此这一步会先把 EPF 从收入中扣掉，得到一个更接近真实税务负担的金额。
然后，公司会根据税务局允许的个人税务减免（tax relief）来计算全年应税收入。例如最基本的个人减免是 RM9,000，如果有孩子、教育费用或保险等，也可能享有额外减免。
在得到全年应课税收入之后，税务系统就会按照马来西亚的累进税率来计算全年应缴税额。马来西亚个人所得税采用累进制度，也就是收入越高，适用的税率越高，税率范围大约从 0% 到 30%。
最后，算出来的全年税额会再平均分成 12 个月，这就是每个月需要扣除的 PCB。
举个简单的例子。
假设一名员工每个月薪水是 RM4,000，一年收入就是 RM48,000。如果扣除员工的 EPF 以及基本个人减免 RM9,000 后，剩下的应税收入大约是 RM34,000 左右。根据当前的税率结构，全年可能需要缴纳大约 RM1,200 的所得税。如果把这笔税分成 12 个月，那么每个月的 PCB 大约就是 RM100 左右。
如果某个月员工拿到花红，计算方式会稍微不同。公司通常会先把薪水和花红合在一起重新计算全年税额，然后再扣除原本已经缴过的 PCB，算出花红需要额外扣的税。这也是为什么很多人拿花红时，会发现税被扣得比较多。
在实际操作上，大多数公司不会自己手动计算，而是使用 LHDN 的 e-PCB 计算器、官方税表，或薪资系统软件来自动计算 PCB，以确保扣税金额符合税务局规定。
什么情况下会多还税？
对于打工族来说，当公司为我们缴纳每月预扣税（MTD / PCB）就有可能会产生多还的税。
如果多还了所得税，可以被退还吗？几时才能收到内陆税收局的退款？
可以。不过，根据你呈报所得税的方式，内陆税收局的退款时间有不同，点击这里查看：
- 30天 – 线上报税（正如以上流程）
- 90天 – 线下报税（手写呈报税务）
如果 LHDN 延迟退还税款会这样？
根据1967年所得税法令第111D条文，如果 LHDN 超时退款，纳税人有资格索取2%的利息作为赔偿金。
可以补报税吗？如果过了截止日期才呈报所得税，会有罚款吗？
答案是会。如果错过指定时间（如每年 4 月30 日是雇员报税的截止日期），政府还有给我们多15天的宽限期。
如果过了宽限期后补报，就必须缴交罚款，罚款金额为应缴纳税金的 10% 。
如果过了 60 天依然未呈报税务和缴付 10% 的罚款，那么罚款将会另外增加 5% 。
不过，政府在2023年就推出了自愿申报特别计划2.0（PKPS 2.0 / SVDP 2.0）。只要你在2023年6月6日至2024年5月31日前申报收入或纠正之前少报的税务，都不会被罚款，而且保证没有任何惩罚。
CP38 是什么？
CP38 是马来西亚税务局（LHDN / HASiL）发出的一项特别扣税指示，要求雇主从员工的薪水中额外扣除一笔固定金额，用来偿还员工之前尚未缴清的所得税欠款。
简单来说，如果纳税人过去有拖欠税款（tax arrears），税务局就可能发出 CP38 指令，要求雇主在指定的月份里，从员工的薪水中分期扣除一笔钱，直到欠税还清为止。
很多人会把 CP38 和每月扣税（PCB / MTD）混为一谈，但其实两者的用途完全不同。
CP38 和 PCB 有什么不同？
PCB（Potongan Cukai Bulanan） 是每个月根据薪资自动计算并扣除的所得税，目的是为当年的所得税提前缴税。换句话说，它是在为当前课税年度的税款做准备。
而 CP38 则不同。CP38 是针对过去未缴清的税款，属于一种补缴欠税的安排。
因此，如果某位员工同时收到 CP38 指示，他的薪水通常会出现两种扣税同时进行：
- PCB ：每月扣除，当年所得税
- CP38 ： 额外扣除，用来偿还过去的欠税
假设一名员工在报税后被税务局发现，还有 RM4,800 的税款尚未缴清。为了避免一次性缴清造成压力，税务局可能会发出 CP38 指令。
税务局可能会规定每个月额外扣 RM400，连续扣 12 个月。
等到 12 个月扣完，RM4,800 的欠税就算还清。
CP38 是谁负责缴付？
在 CP38 制度下，雇主必须按照税务局的指示进行扣款。扣除的金额会和每月的 PCB 一起缴付给税务局，但在报表中必须分别列明。
雇主通常会通过 CP39 表格向税务局申报，并在下一个月 15 日之前完成付款。
CP500 和 CP38 有什么不同？
很多人看到 CP500 和 CP38 都是“税务通知”，其实两者针对的对象完全不同。
CP500主要针对没有固定雇主代扣税的人，例如做生意、自雇人士或自由职业者。税务局会根据前一年的税额，要求他们在一年内分 6 期预缴税款。
CP38则是针对受薪员工，但这些员工过去有拖欠税款。税务局会直接指示雇主从薪水中额外扣款，用来偿还欠税。
延伸阅读：
CP 500 不是有做生意的人才需要支付的吗，最近为什么我会收到 CP500 预缴税分期付款通知？
近期不少受薪纳税人收到 CP500 通知，其实和 2024 年 8 月开跑的电子发票（e-Invoicing）制度有关系。大型企业（如直销公司、多层次行销公司、保险公司、信托基金管理公司等）在电子发票制度下，向税收局报告公司与员工或代理员的各类支出，包括佣金、奖金等额外收入。这些信息会让税局发现纳税人除了薪金之外，还有其他收入，从而发出 CP500 通知。
CP500 是税收局发给你的 “预缴税通知书”。意思是税收局根据你过去的报税资料，推算你明年可能会有一些不是工资的收入，例如租金、利息、版税、兼职收入等，于是要求你在一年内分 6 次先预付部分所得税，而不是等报税时一次缴清。
问题来了。很多人过去在报税时，不小心把花红、津贴、一次性收入，甚至根本不该填的项目也填进去了，导致税收局误以为你“有额外收入”，于是寄出 CP500。
所以你会突然收到一封信说：「你 2026 年要分期预缴税」，但「我明明只有打工薪水啊？」
政府现在就是在处理这个问题。
首相安华宣布，政府同意给纳税人一个过渡期。在2026评税年（TT 2026），只要你是收到 CP500 的个人纳税人，就算你没有照 CP500 的分期金额去缴税，也不会被罚款。
税收局也说，在这个过渡期间，他们会主动联系部分纳税人，协助厘清过去是否有收入申报错误，而不是一上来就罚钱。这个政策主要是给有受薪收入＋非受薪收入的人，例如租金、利息、版税等的人使用的。
但就算你只是被“误判”，收到了 CP500，也同样不会被罚。如果你只有打工薪水，没有其他收入，那你其实不需要理会 CP500 的分期付款要求。不过税收局提醒，你在报2025年的税 ，记得把收入资料填正确，避免以后再被系统误判。
那还要不要缴 CP500？政府的态度是不强制、不罚款，但鼓励你自愿缴。原因很简单，如果你真的有其他收入，现在不预缴，等报税时可能会一次过要补一大笔税。
如果我收到 CP 500 通知，我应该继续报 Form BE 还是 Form B？
理论上来说，会收到 CP 500 证明你有非薪水以外，被视作 “生意” 的收入，所以你应该在 Form B 报税。可以参考👇
我很确定自己只有薪水收入，没有生意收入，要如何向 LHDN 取消 CP 500？
如果你今年收到了 CP 500，并且确定自己真的没有任何生意收入，你可以用 CP502 表格向 LHDN申请修改预缴税金额。第一次修改的截止日期是 2026年6月30日，第二次是10月31日。
如果我有捐款，是否可以减少所得税？
如果捐款给内陆税收局认可的慈善机构才可获得扣税，点击这里查看更多详情。慈善机构将会在收据上列明被批准的公报号码。
如果报完税，是否可以将收据丢掉？
在你报税时所声明的免税/扣税项目的单据，像是购买书籍、捐款、运动器材等，必须保存至少7年，以方便日后若内陆税收局进行调查时，可作为有效的证据。
我一开始是打工族，后来拥有自己的生意，我该使用哪种表格报税？
如果只是打工一族，那么只需要使用 Form BE 。一旦开始拥有生意收入，就应该转换成使用 Form B，而不再使用 Form BE 。
如果过了内陆税收局指定的时间仍未收到退款，该怎么办？
内陆税收局可能还需要时间审核你所呈报的税务，你可以到内陆税收局办公处询问详情或是联络其客服中心。
Jenis Taksiran 什么意思？
Jenis Taksiran 意思是税务评估类型，共有3种，根据 LHDN 的解释：
- 个人（Diri Sendiri）：适用于单身 / 丧偶 / 寡妇 / 鳏夫 / 配偶无收入来源
- 单独（Berasingan）：适用于选择单独评估的夫妇
- 以丈夫/妻子的名义一起联合报税（Taksiran Bersama）：适用于选择一起接受评估的个人和夫妇。然而只有符合下列条件的，可以选择联合报税：
- 夫妻在课税年同居，且在课税年内没有中断同居
- 总收入与配偶的总收入相加
- 选择联合报税的丈夫/妻子必须是马来西亚公民或永久居民
- 联合报税只能与一位妻子进行（仅限于穆斯林）
如果报错税怎么办？
如果你在报税截止前发现自己有报错税收，比如：填错收入金额、漏报或者虚报的情况，你可以在 MyTax 网站点击 e-filing，选择 e-Permohonan Pindaan BE 来修改。
但是如果报税截止日期已经过了，你猜申请要修改，那么根据以下两种情况额外缴纳罚款：
- 报税截止日期后的60天内申请修改，罚款补交税金的10%
- 报税截止日期后的超过60天，但不超过6个月的期限内更正，罚款将根据：【税金+（税金X10%）X 5%】
没有报税会有什么后果？
根据1967年所得税法令（Income Tax Act 1967）没有报税将会受到以下对付：
- 未按规定提交所得税申报表（无正当理由）
罚款：RM200 至 RM20,000 或 6 个月以下监禁，或两者兼施。 - 未按规定提供课税通知书（无正当理由）
罚款：RM200 至 RM20,000 或 6 个月以下监禁，或两者兼施。 - 故意漏报或少报收入，导致申报不实的所得税
罚款：RM1,000 至 RM10,000，并需支付少缴税额的200%。 - 提供虚假信息，影响自身或他人的纳税义务
罚款：RM1,000 至 RM10,000，并需支付少缴税额的200%。 - 故意逃税或协助他人逃税
罚款：RM1,000 至 RM20,000，或 3 年以下监禁，或两者兼施，并需支付少缴税额的300%。 - 协助或因疏忽建议他人少报收入
罚款：RM2,000 至 RM20,000，或 3 年以下监禁，或两者兼施。 - 未缴纳所得税并企图离境
罚款：RM200 至 RM20,000，或 6 个月以下监禁，或两者兼施。 - 妨碍 LHDN 官员执行职务
罚款：RM1,000 至 RM10,000，或 1 年以下监禁，或两者兼施。 - 未遵守记录保存和文件管理的规定（无正当理由）
罚款：RM300 至 RM10,000，或 1 年以下监禁，或两者兼施。 - 未遵守 LHDN 提供信息的要求（无正当理由）
罚款：RM200 至 RM20,000，或 6 个月以下监禁，或两者兼施。 - 地址更改后未在 3 个月内通知税务当局（无正当理由）
罚款：RM200 至 RM20,000，或 6 个月以下监禁，或两者兼施。
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此文章内容仅作为教学、分享及参考的用途，而非专业的投资建议。由于个人的情况及需求不同，你可以咨询你的理财规划师，以取得专业的建议。
